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风险评估分析内容有哪些?:风险评估程序的内容:询问管理层和被审计单位内部其他人员。询问管理层和被审计单位内部其他人员是注册会计师了解被审计单位及其环境的一个重要信息来源。分析程序是指注册会计师通过研究不同财务数据之间以及财务数据与非财务数据之间的内在关系,分析程序还包括调查识别出的、与其他相关信息不一致或与预期数据严重偏离的波动和关系。分析程序既可用作风险评估程序和实质性程序。
采购和应付账款的不可预见性的审计程序有哪些?:采购和应付账款的不可预见性的审计程序有哪些?一些可能适用的具有不可预见性的审计程序:1.如果以前未曾对应付账款余额普遍进行函证,可考虑直接向供应商函证确认余额。如果经常采用函证方式,可考虑改变函证的范围或者时间。2.对以前由于低于设定的重要性水平而未曾测试过的采购项目,进行细节测试。3.使用计算机辅助审计技术审阅采购和付款账户,以发现一些特殊项目。例如是否有不同的供应商使用相同的银行账户。
注册会计师针对舞弊风险迹象可以实施的审计程序?:注册会计师针对舞弊风险迹象可以实施的审计程序?(1)验证被询证者是否存在、是否与被审计单位之间缺乏独立性,其业务性质和规模是否与被询证者和被审计单位之间的交易记录相匹配;(3)将被审计单位档案中有关被询证者的签名样本、公司公章与回函核对;并使用被审计单位账面记录和其他相关信息核对相关账户的期间变动;(6)考虑从金融机构获得被审计单位的信用记录。
注册会计师需要提示的舞弊风险迹象有哪些?:(1)管理层不允许寄发询证函;(2)管理层试图拦截、篡改询证函或回函,(3)被询证者将回函寄至被审计单位,发现回函信息与被询证者记录不一致;对银行的跟进访问表明提供给注册会计师的银行函证结果与银行的账面记录不一致。但快递的交寄人或发件人是同一个人或是被审计单位的员工;(9)回函邮戳显示的发函地址与被审计单位记录的被询证者的地址不一致;银行函证未回函,向被审计单位债权人发送的询证函回函率很低。
导致非抽样风险的原因有哪些?:非抽样风险是指注册会计师由于任何与抽样风险无关的原因而得出错误结论的风险。3.注册会计师未能适当地定义误差(包括控制偏差或错报)。导致注册会计师未能发现样本中存在的偏差或错报:注册会计师在测试现金支付授权控制的有效性时。注册会计师错误解读审计证据可能导致没有发现误差,【2013年注册会计师考试真题】下列有关非抽样风险的说法中。A.注册会计师实施控制测试和实质性程序时均可能产生非抽样风险。
审计抽样的抽样风险有哪些?:审计抽样风险是指审计人员在审计中遇有凭证,采取抽样审计所代来的风险。抽样风险指注册会计师根据样本得出的结论,可能不同于如果对整个总体实施与样本同样的审计程序得出的结论的风险。审计抽样风险与样本量成反比,反之样本量越少抽样风险就大。因此审计人员在推测过程中应关注以下审计风险:信赖过度风险是推断的控制有效性高于实际有效性,导致评估的重大错报风险偏低。
为什么会有股价上涨风险和股价低迷风险?:为什么会有股价上涨风险和股价低迷风险?(1)股价上涨风险。虽然可转换债券的转换价格高于其发行时的股票价格,但如果转换时股票价格大幅上涨,公司只能以较低的固定转换价格换出股票,会降低公司的股权筹资额。(2)股价低迷风险。发行可转换债券后,如果股价没有达到转股所需要的水平,可转换债券持有者没有如期转换普通股,公司短期内集中偿还债务的压力会更明显。尤其是有些公司发行可转换债券的目的是筹集权益资本。
为什么不能将与收入确认相关的所有认定都假定为存在舞弊风险?:假定收入确认存在舞弊风险,并不意味着注册会计师应当将与收入确认相关的所有认定都假定为存在舞弊风险。注册会计师需要结合对被审计单位及其环境的具体了解,考虑收入确认舞弊可能如何发生。管理层实施舞弊的动机或压力不同,其舞弊风险所涉及的具体认定也不同,则可能有高估收入的动机或压力(如提前确认收入或记录虚假的收入),收入的发生认定存在舞弊风险的可能性较大,而完整性认定则通常不存在舞弊风险;
采购与付款循环的相关交易和余额存在的重大错报风险有哪些?:采购与付款循环的相关交易和余额存在的重大错报风险有哪些?注册会计师可以运用检查、询问、观察等程序来了解采购与付款循环的交易流程。不计提已收取货物但尚未收到发票的采购相关的负债或不记提尚未付款的已经购买的服务支出等;(3)将应当及时确认损益的费用性支出资本化;2、管理层错报负债费用支出的偏好和动因;(3)被审计单位管理层把私人费用计入企业费用。被审计单位以复杂的交易安排购买一定期间的多种服务。
怎样对收入确认存在的舞弊风险进行评估?:怎样对收入确认存在的舞弊风险进行评估?3.注册会计师应当评价通过实施风险评估程序和执行其他相关活动获取的信息是否表明存在舞弊风险因素。以明显高于其他客户的价格向未披露的关联方销售商品,(6)在与商品相关的风险和报酬尚未全部转移给客户之前确认销售收入,而将以售后回购或售后租回方式发出的商品作为销售商品确认收入。按照相关购销交易的总额而非净额(扣除佣金和代理费等)确认收入。
采购与付款循环常见的业务活动有哪些?:生产部门根据采购计划、对需要购买的已列入存货清单的原材料等项目填写请购单。验收部门首先应比较所收商品与订购单上的要求是否相符;①确定供应商发票的内容与相关的验收单、订购单的一致性;付款凭单----发生、存在、完整性、权利和义务、计价或分摊,②独立检查已签发支票的总额与所处理的付款凭单的总额的一致性;④被授权签署支票的人员应当确定每张支票都附有一张已经适当批准的未付;
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