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生产销售应税消费品的账务如何处理?:生产销售应税消费品的账务如何处理?生产销售应税消费品的账务处理是从受让方取得,从受让方取得货币、货物、劳务或其他经济利益(以应税消费品换取生产资料和消费资料。抵偿债务,支付代购手续费等)在新准则中均要作销售处理,相应的消费税借记,税金及附加“【例题】某汽车制造厂2019年6月销售小轿车30辆,款项已到,增值税销项税额=30×120000×13%=468000(元)。
企业向业主办理工程价款结算时,会计应如何处理?:企业向业主办理工程价款结算时,根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件2第一条第(七)项规定:1. 一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务,2. 一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务,3. 一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务,在向业主办理工程价款结算时,借记“应收账款”企业向业主办理工程价款结算的时点早于增值税纳税义务发生的时点的。
非居民企业间接转让财产企业所得税如何处理?:根据《国家税务总局关于非居民企业间接转让财产企业所得税若干问题的公告》相关规定,(二)适用上述规定的间接转让中国应税财产所得,应整体考虑与间接转让中国应税财产交易相关的所有安排,4. 间接转让中国应税财产交易在境外应缴所得税税负低于直接转让中国应税财产交易在中国的可能税负,(四)与间接转让中国应税财产相关的整体安排符合以下情形之一的:2.在非居民企业直接持有并转让中国应税财产的情况下。
企业转让上市公司限售股有关所得税应如何处理?:企业转让上市公司限售股有关所得税应如何处理?企业转让上市公司限售股有关所得税处理方法如下:(一)企业转让个人出资而代持有的限售股的规定,因股权分置改革造成原由个人出资而由企业代持有的限售股,限售股转让所得=转让收入-限售股原值-合理税费,主管税务机关一律按该限售股转让收入的15%。(2)将完成纳税义务后的限售股转让收入余额转付给实际所有人时不再纳税。
纳税人有合并、分立情形的税收有何规定?:纳税人分立时未缴清税款的,分立后的纳税人对未履行的纳税义务应该承担连带责任。(3)欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权,A.税务机关应对纳税人的欠税情况保密;B.税款优先的原则要求在清理欠税时:E.纳税人欠缴税款同时又被行政机关决定处以罚款的。税务机关应对纳税人的欠税情况定期公告:A.税务机关依法对欠税企业行使代位权的B.抵押权人、质权人可以要求税务机关提供纳税人有关欠税的情况
企业资产损失应如何申报扣除?:企业资产损失应如何申报扣除?应当在其实际发生且会计上已做损失处理的年度申报扣除;企业向税务机关申报扣除资产损失,仅需填报企业所得税年度纳税申报《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》,【提示】清单申报项目均为正常损失。属于专项申报的资产损失。二、在中国境内跨地区经营的汇总纳税企业发生的资产损失,三、商业零售企业存货损失税前扣除规定。应采取清单申报方式向税务机关申报扣除的是( )。
计算应纳税所得额时亏损弥补是如何规定的?:计算应纳税所得额时亏损弥补是如何规定的?企业在汇总计算缴纳企业所得税时,企业某一纳税年度发生的亏损可以用下一年度的所得弥补,其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损,6. 企业在汇总计算缴纳企业所得税时其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。8. 税务机关对企业以前年度纳税情况进行检查时调增的应纳税所得额,凡企业以前年度发生亏损、且该亏损属于企业所得税法规定允许弥补的。
投资企业撤回或减少投资应如何进行处理?:投资企业通过清算、退股方式从被投资单位撤回或减少长期股权投资。相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分;撤资时服装公司账面累计未分配利润和累计盈余公积合计为1600万元。1. 财产保险公司的保险保障基金余额达到公司总资产6%的。2. 人身保险公司的保险保障基金余额达到公司总资产1%的。
企业中借款费用和汇兑损失的账务如何处理?:借款费用是指企业因借入资金所付出的代价,包括按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》规定的实际利率法计算确定的利息费用(包括折价或者溢价的摊销和辅助费用)以及因外币借款而发生的汇兑差额等。根据借款用途进行资本化或费用化的税务处理,1. 生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用。在有关资产购置、建造期间发生的合理的借款费用,有关资产交付使用后发生的借款利息。
企业接收股东划入资产的企业所得税应如何进行处理?:企业接收股东划入资产的企业所得税应如何进行处理?凡合同、协议约定作为资本金(包括资本公积)且在会计上已作实际处理的,企业应按公允价值确定该项资产的计税基础:同时按公允价值确定该项资产的计税基础,企业接收县政府以股权投资方式投入的国有非货币性资产,【解析】县级以上人民政府(包括政府有关部门)将国有资产明确以股权投资方式投入企业。
企业接收政府划入资产的企业应如何进行所得税处理?:企业接收政府划入资产的企业应如何进行所得税处理?企业接收政府划入资产的企业所得税处理,应按政府确定的接收价值计入当期收入总额计算缴纳企业所得税。企业接受县政府以股权投资方式投入的国有非货币性资产,【例题·多选题】下列关于企业接收政府划入资产的企业所得税处理政策的相关表述,企业作为国家资本金(包括资本公积)处理的资产如为非货币性资产。
混合性投资业务企业所得税该如何处理?:什么是混合性投资业务企业所得税处理?需要按投资合同或协议约定的利率定期支付利息(或定期支付保底利息、固定利润、固定股息。被投资企业需要赎回投资或偿还本金。二、处理混合性投资业务企业所得税的方法,应于被投资企业应付利息的日期:投资双方应于赎回时将赎价与投资成本之间的差额确认为债务重组损益,B.乙公司应于应付固定利息的日期确认支出;C.乙公司支付的固定利息可以据实在税前扣除。
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