2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、2018年A国子公司分回所得在我国应补缴企业所得税额是（ ）万元。【客观案例题】

A.0

B.5

C.15

D.25

正确答案:B

答案解析:A国子公司在境外实际缴纳的税额=200×20%+100×30%=70（万元）A国的子公司境外所得的税收扣除限额=300×25%=75（万元）在我国应补缴企业所得税额=75-70=5（万元）

2、同一类应税凭证需频繁贴花的，纳税人可以根据实际情况选择纳税方式，缴纳方式一经选定，（ ）内不得改变。【单选题】

A.3个月

B.6个月

C.1年

D.2年

正确答案:C

答案解析:同一种类应纳税凭证，需频繁贴花的，纳税人可根据实际情况自行决定是否采用按期汇总缴纳印花税的方式，汇总缴纳的期限为一个月。采用按期汇总缴纳方式的纳税人应事先告知主管税务机关，缴纳方式一经选定，一年内不得改变。

3、2018年某化妆品生产企业收入总额8000万元（其中接受捐赠收入为20万元，取得投资境内非上市公司的股息红利100万元），发生的成本、营业税金及附加合计3200万元，销售费用2500万元（其中广告费业务宣传费合计2200万元），管理费用500万元，财务费用200万元。已知上年结转的广告费200万元，假设不存在其他调整项目。2018年该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。【单选题】

A.400

B.350

C.334

D.459

正确答案:C

答案解析:对化妆品、医药制造和饮料制造企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。本年允许扣除的广告费限额=（8000-100-20）×30%=2364（万元），本年实际发生了2200万，上年200万元中可以扣除164万。应缴纳企业所得税=（8000-100-3200-2500-164-500-200）×25%=334（万元）

4、2019年张某取得的诊所生产经营所得应缴纳的个人所得税（ ）元。【客观案例题】

A.0

B.62250

C.43500

D.100750

正确答案:C

答案解析:个人投资或个人合伙投资开设医院（诊所）而取得的收入，按照“个体工商户的生产、经营所得”计征个人所得税。应纳税所得额=33×10000-5000×12=270000（元）应缴纳的个人所得税=270000×20%-10500=43500（元）

5、下列行为需要征收契税的有（ ）。【多选题】

A.以获奖方式取得房屋产权

B.以房产抵债

C.以实物交换房屋

D.国有土地使用权出让

E.等价交换的房屋

正确答案:A、B、C、D

答案解析:交换房屋的价值相等的不征收契税。

6、2019年某作家的长篇小说由一家出版社出版，按合同规定，出版社向作家预付稿酬5000元，作品出版后再付稿酬10000元；同年该作家还授权某晚报连载该小说，历时60天，每天支付报酬180元，共获得稿酬10800元。该作家稿酬所得应预扣预缴个人所得税（ ）元。【单选题】

A.2240

B.3248

C.3449.6

D.2889.6

正确答案:D

答案解析:应纳个人所得税=（5000+10000）×（1-20%）×20%×（1-30%）+10800×（1-20%）×20%×（1-30%）=2889.6（元）

7、2016年度该企业实现的会计利润总额是（ ）万元。【单选题】

A.754.90

B.771.90

C.822.90

D.971.90

正确答案:D

答案解析:会计利润=9137-100-49.1-4800-130（交换成本）-1800-800-350-130-6=971.9（万元）

8、中国公民李某取得稿酬收入20000元，从中拿出5000元通过公益性社会团体捐给了贫困地区，李某就该笔稿酬收入应缴纳的个人所得税为（ ）元。【单选题】

A.1052

B.1064

C.1568

D.2072

正确答案:C

答案解析:向贫困地区的捐赠可以根据限额扣除，扣除限额=20000×（1-20%）×30%=4800（元），实际捐赠额5000元，税前准予扣除4800元。翻译收入缴纳的个人所得税=[20000×（1-20%）-4800]×20%×（1-30%）=1568（元）

9、下列符合对律师事务所从业人员个人所得税征收管理规定的有（ ）。【多选题】

A.合伙制律师事务所应将年度经营所得全额作为基数，按出资比例或者事先约定的比例计算各合伙人应分配的所得，据以征收个人所得税

B.作为律师事务所雇员的律师当月的分成收入，扣除办理案件支出的费用后，余额单独作为“工资、薪金所得”项目计征个人所得税

C.兼职律师从律师事务所取得工资、薪金性质的所得，律师事务所在代扣代缴其个人所得税时，不再减除个人所得税法规定的费用扣除标准，以收入全额（取得分成收入的为扣除办理案件支出费用后的余额）直接确定适用税率，计算扣缴个人所得税

D.律师以个人名义再聘请其他人员为其工作而支付的报酬，应由该律师按“劳务报酬所得”应税项目负责代扣代缴个人所得税

E.律师事务所支付给雇员（包括律师及行政辅助人员、律师事务所的投资者）的所得，按“工资、薪金所得”应税项目征收个人所得税

正确答案:A、C、D

答案解析:作为律师事务所雇员的律师当月的分成收入，扣除办理案件支出的费用后，余额与律师事务所发给的工资合并，按“工资、薪金所得”应税项目计征个人所得税；律师事务所支付给雇员（包括律师及行政辅助人员，但不包括律师事务所的投资者）的所得，按“工资、薪金所得”应税项目征收个人所得税。

10、如果一份凭证应纳的印花税税额超过500元，纳税人可以向当地税务机关申请（ ）。【单选题】

A.免税

B.按期汇总缴纳印花税

C.填写缴款书或者完税证

D.分期纳税

正确答案:C

答案解析:如果一份凭证的应纳税额数量较大，超过500元，贴用印花税票不方便的，纳税人可向当地税务机关申请填写缴款书或者完税证，将其中一联粘贴在凭证上或者由税务机关在凭证上加注完税标记，代替贴花。