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2019年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》章节练习题精选
帮考网校2019-12-24 15:54
2019年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》章节练习题精选

2019年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第二章 增值税5道练习题,附答案解析,供您备考练习。


1、2019年7月,某汽车生产企业进口小汽车成套配件一批,境外成交价格68万美元,运抵中国境内输入地点起卸前的运输费5万美元、保险费1万美元。小汽车成套配件进口关税税率为25%,人民币汇率中间价为1美元兑换人民币6.85元。该汽车生产企业进口小汽车成套配件应纳增值税( )万元。【单选题】

A.86.17

B.106.26

C.82.37

D.111.65

正确答案:C

答案解析:该汽车生产企业进口小汽车成套配件应纳增值税=(68+5+1)×6.85×(1+25%)×13%=82.37(万元)

1、下列货物的出口,享受增值税出口免税不退税政策的有( )。【多选题】

A.来料加工复出口的货物

B.以旅游购物贸易方式报关出口的货物

C.外贸企业出口避孕药品和用具

D.从农业生产者直接购进的免税农产品出口

E.生产企业出口自产的汽车

正确答案:A、B、C、D

答案解析:生产企业出口自产的汽车,是可以享受出口免税并退税政策的。

1、某外贸公司(增值税一般纳税人)2019年5月份购进业务及出口业务情况如下:(1)第一次购进紫砂汤煲1000个,不含税单价50元/个;第二次购进紫砂汤煲1500个,不含税单价48元/个(均已取得增值税专用发票)。(2)将两次外购的紫砂汤煲2500个报关出口,离岸单价8.5美元/个,此笔出口已收汇并作销售处理。(美元与人民币比价为1:6.3,退税率为15%)。该笔出口业务应退增值税为( )元。【单选题】

A.21000

B.18750

C.18300

D.18000

正确答案:C

答案解析:该笔出口业务应退增值税=(1000×50+1500×48)×15%=18300(元)。

1、某生产企业为增值税一般纳税人,2019年6月外购原材料取得防伪税控机开具的进项税额专用发票,注明进项税额137.7万元并通过主管税务机关认证。当月内销货物取得不含税销售额150万元,外销货物取得收入115万美元(美元对人民币的汇率为1:7),该企业适用增值税税率13%,出口退税率为10%。该企业6月免抵的增值税为( )万元。【单选题】

A.75.4

B.0

C.119.6

D.137.7

正确答案:B

答案解析:根据“免、抵、退”的计算方法,当期免抵退不得免征和抵扣税额=115×7×(13%-10%)=24.15(万元);
应纳增值税=150×13%-(137.7-24.15)=-94.05(万元);
免抵退税额=115×7×10%=80.50(万元);
应退税额=80.5(万元);免抵税额=80.5-80.5=0(万元)

1、下列选项中,适用6%税率的是( )。【单选题】

A.建筑业

B.转让土地使用权

C.增值电信服务

D.不动产租赁

正确答案:C

答案解析:选项A、B、D均适用9%的税率。

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