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2019年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》章节练习题精选
帮考网校2019-12-18 16:59
2019年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》章节练习题精选

2019年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第四章 附加税与烟叶税5道练习题,附答案解析,供您备考练习。


1、某生产企业为增值税一般纳税人(位于市区),主要经营内销和出口业务,2018年9月实际缴纳增值税40万元,出口货物免抵税额4万元。另外,进口货物缴纳增值税13万元,缴纳消费税30万元。该企业2018年9月应纳城市维护建设税( )万元。【单选题】

A.2.80

B.3.08

C.2.52

D.5.81

正确答案:B

答案解析:当期的增值税免抵税额也要作为城建税的计税依据。该企业应缴纳城建税=(40+4)×7%=3.08(万元)

1、某市一企业2016年4月被查补增值税50000元、消费税20000元、所得税30000元,被加收滞纳金2000元,被处罚款8000元。该企业当月应补缴城市维护建设税( )元。【单选题】

A.3500

B.4900

C.5600

D.7000

正确答案:B

答案解析:城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳(含查补)的消费税、增值税税额,以及经批准当期免抵的增值税税额,不包括被加收的滞纳金和被处的罚款。该企业当月应补缴城市维护建设税=(50000+20000)×7%=4900(元)。

1、关于城市维护建设税减免税优惠政策的说法,正确的是( )。【单选题】

A.某企业出口服装已退增值税后,应退还城市维护建设税

B.某人下岗失业后从事个体餐饮服务,当年可免征城市维护建设税

C.某企业享受增值税先征后返的税收优惠政策,城市维护建设税同时先征后返

D.某企业进口小汽车,海关征收了增值税和消费税,应同时征收城市维护建设税

正确答案:B

答案解析:选项A,对出口产品退还增值税、消费税的,不退还已缴纳的城市维护建设税;选项C,对增值税、消费税实行先征后返、先征后退、即征即退办法的,除另有规定外,对随增值税、消费税附征的城市维护建设税和教育费附加,一律不予退(返)还;选项D,海关对进口产品代征增值税、消费税的,不征收城市维护建设税。

1、下列各项中,符合城市维护建设税有关规定的有( )。【多选题】

A.城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳增值税、消费税的税额

B.中外合作油气田开采的原油、天然气,按规定缴纳增值税后,以合作油气田缴纳的增值税税额为依据缴纳城建税

C.纳税人因偷漏增值税、消费税应该补税的,也要补缴城市维护建设税

D.纳税人偷漏增值税、消费税而加收的滞纳金、罚款,一并计入城市维护建设税的计税依据

E.对铁道部(现为中国铁路总公司)应纳城市维护建设税,其计税依据为铁道部(现为中国铁路总公司)实际集中缴纳的营业税税额,税率统一规定为5%

正确答案:A、B、C、E

答案解析:税法规定,纳税人偷漏增值税、消费税而加收的滞纳金、罚款,是税务机关对纳税人违法行为的经济制裁,不作为城建税的计税依据。

1、单位或个人发生的下列行为,在缴纳相关税金的同时,还应缴纳城市维护建设税的是( )。【单选题】

A.私营企业销售货物

B.个人取得工资薪金收入

C.企业购置车辆

D.个人取得有奖发票中奖所得

正确答案:A

答案解析:选项B:个人取得工资薪金收入,不征增值税、消费税,同时不征城市维护建设税;

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