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2019年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、下列税务处理中,符合个人独资企业所得税相关规定的有( )。【多选题】
A.个人独资企业发生的与生产经营有关的业务招待费,可按规定扣除
B.投资者兴办两个或两个以上企业的,其年度经营亏损不可跨企业弥补
C.个人独资企业支付给环保部门的罚款允许税前扣除
D.个人独资企业计提的各种准备金不得税前扣除
E.个人独资企业用于家庭的支出不得税前扣除
正确答案:A、B、D、E
答案解析:选项C:不得在个人所得税前扣除。
1、下列关于年金的个人所得税处理中,正确的是( )。【单选题】
A.年金的企业缴费计入个人账户的部分,应视为个人一个月的工资缴纳个人所得税
B.个人按本人缴费工资计税基数的5%缴纳的年金,在计算个人所得税时可全额扣除
C.按年缴纳年金的企业缴费部分,应按照全年一次性奖金的计税方法缴纳个人所得税
D.企业根据国家有关政策规定的办法和标准,为本单位全体职工缴付的企业年金单位缴费部分,在计入个人账户时,暂不缴纳个人所得税
正确答案:D
答案解析:选项ACD:企业和事业单位根据国家有关政策规定的办法和标准,为在本单位任职或者受雇的全体职工缴付的年金单位缴费部分,在计入个人账户时,个人暂不缴纳个人所得税。选项B:个人根据国家有关政策规定缴付的年金个人缴费部分,在不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分,暂从个人当期的应纳税所得额中扣除。
1、甲公司进口一批货物,由境外的乙公司负责承运,双方签订的运输合同注明所运输货物价值1000万元、运输费用25万元和保险费5000元。下列关于印花税的税务处理,正确的是( )。【单选题】
A.甲公司应缴纳印花税125元
B.乙公司应缴纳印花税125元
C.甲公司应缴纳印花税75元
D.甲公司和乙公司免征印花税
正确答案:A
答案解析:甲公司应缴纳印花税=25×0.5‰×10000=125(元)。乙公司免征印花税。
1、孙某拍卖其收藏品所得应缴纳个人所得税( )元。【客观案例题】
A.1500
B.1200
C.800
D.6400
正确答案:B
答案解析:应纳个人所得税=40000×3%=1200(元)。
1、2016年度汇总纳税时,境外分公司所得实际抵免的所得税税额是( )万元。【客观案例题】
A.6.00
B.5.00
C.3.25
D.3.00
正确答案:B
答案解析:2016年度境外分公司所得在我国的抵免限额为5万元,实际在境外缴纳企业所得税6万,超过抵免限额,按限额5万元抵免即可。
1、下列行为的工资所得,可采取按年计算、分月预缴方式征收个人所得税的有( )。【多选题】
A.远洋捕捞业
B.港口物流业
C.远洋运输业
D.海上石油作业
E.采掘业
正确答案:A、C、E
答案解析:为了照顾采掘业、远洋运输业、远洋捕捞业三个特定行业,对其职工取得的工资、薪金所得采取按年计算、分月预缴的方式计征个人所得税。
1、该企业2018年度应缴纳的企业所得税为( )万元。【客观案例题】
A.106.43
B.92.09
C.86.85
D.96.43
正确答案:D
答案解析:应纳税所得额=355.45-40+17.35+52.91=385.71(万元),应纳企业所得税=385.71×25%=96.43(万元)。
1、孙某2019年12月转让债券所得应缴纳个人所得税( )元。【客观案例题】
A.14000
B.4000
C.3760
D.3660
正确答案:C
答案解析:转让债券所得应纳个人所得税=[10000×(7-5)-700-10000/20000×1000]×20%=3760(元)。
1、关于稿酬所得个人所得税的计税方法,下列说法正确的有( )。【多选题】
A.同一作品出版后,因添加印数取得的稿酬应合并为一次所得纳税
B.同一作品再版取得的稿酬,应按两次所得纳税
C.同一作品因在报刊上连载而分次取得的稿酬应合并为一次所得纳税
D.同一作品在两处分别出版、发表取得的稿酬所得应按两次所得纳税
E.同一作品先在报刊上连载,然后再出版取得的稿酬所得应合并为一次所得纳税
正确答案:A、B、C、D
答案解析:选项E:连载之后又出书取得稿酬的,或先出书后连载取得稿酬的,应视同再版稿酬分次征税。
1、某外国公司实际管理机构不在中国境内,也未在中国境内设立机构场所,2016年从中国境内某企业取得非专利技术使用权转让收入21.2万元(含增值税),发生成本10万元。该外国公司在中国境内应缴纳企业所得税( )万元。【单选题】
A.1.0
B.2.0
C.2.5
D.5.0
正确答案:B
答案解析:应缴纳的企业所得税=21.2/(1+6%)×10%=2(万元)。
税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?:税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?税务师来。税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、税收相关法律、财务与会计和税务代理实务:注册税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、涉税服务相关法律、财务与会计和涉税服务实务:税自务师的涉税服务实务科目的合格标准是84分。注册税务师的税务代理实务科目的合格标准是60分。三、登记服务不同:税务师。
税务师职业资格考试需要几年时间?:税务师职业资格考试需要几年时间?由于税务师职业资格考试成绩为滚动管理。考5个科目的必须在连续三个考试年度内通过全部科目方为合格;考4个科目的(免试《财务与会计》科目)必须在连续两个考试年度内通过全部科目方为合格;考2个科目的(免试《税务代理实务》、《税收相关法律》)须在当年即一个考试年内通过为合格。
税务师职业资格考试三税是什么?:税务师职业资格考试三税是什么?《税法一》《税法二》《涉税服务实务》称为“三税”而《涉税服务实务》的一部分内容来源于《税法一》《税法二》。
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