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2019年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、企业计算应纳税所得额时,下列说法正确的有( )。【客观案例题】
A.分回的股息应并入应纳税所得额计算企业所得税
B.确认接受捐赠收入应包含增值税进项税额
C.销售给关联企业的热水器的成本可在企业所得税前扣除
D.
正确答案:B、C、D
答案解析:选项A:居民企业之间直接投资的股息红利收入,属于免税收入,不计入应纳税所得额。
1、依据企业所得税的相关规定,下列行为应视同销售确认收入的有( )。【多选题】
A.将外购货物用于交际应酬
B.将自产货物用于职工奖励
C.将自建商品房转为固定资产
D.将自产货物用于职工宿舍建设
E.将自产货物移送到境外分支机构
正确答案:A、B、E
答案解析:企业资产所有权转移出企业的在企业所得税中的视同销售。
1、航空公司2017年度应缴纳城镇土地使用税( )万元。【客观案例题】
A.55.98
B.65.31
C.42.00
D.36.00
正确答案:C
答案解析:飞机场跑道、停机坪用地免征城镇土地使用税。因此航空公司2017年度应缴纳城镇土地使用税=(100000+80000)×4×7/12/10000=42(万元)。
1、航空公司应缴纳耕地占用税( )万元。【客观案例题】
A.384
B.448
C.280
D.216
正确答案:C
答案解析:航空公司应缴纳耕地占用税=320000×2/10000+(100000+80000)×12/10000=280(万元)。
1、2016年某公司给自有员工实际发放合理工资总额为1000万元;公司生产部门接受外部劳务派遣员工6人,每人每月支付劳务费3000元。假设公司当年发生的职工福利费为200万元,职工福利费应调增应纳税所得额( )万元。【单选题】
A.56.98
B.55.97
C.60.00
D.54.96
正确答案:A
答案解析:职工福利费税前扣除限额=(1000+0.3×12×6)×14%=143.02(万元)<实际发生额200万元,应调增应纳税所得额=200-143.02=56.98(万元)。
1、某外国公司实际管理机构不在中国境内,也未在中国境内设立机构场所,2016年从中国境内某企业取得非专利技术使用权转让收入21.2万元(含增值税),发生成本10万元。该外国公司在中国境内应缴纳企业所得税( )万元。【单选题】
A.1.0
B.2.0
C.2.5
D.5.0
正确答案:B
答案解析:应缴纳的企业所得税=21.2/(1+6%)×10%=2(万元)。
1、中国公民李某2019年在A国取得偶然所得8000元,按A国税法规定缴纳了个人所得税2000元。李某当年在中国应补缴个人所得税( )元。【单选题】
A.600
B.1000
C.0
D.2000
正确答案:C
答案解析:偶然所得在我国的抵免限额=8000×20%=1600(元)<境外实际已纳税额,无须在我国补税。
1、下列用地,免征城镇土地使用税的有( )。【多选题】
A.从事水产养殖的用地
B.供电部门的变电站用地
C.盐场、盐矿的生产厂房用地
D.核电站基建期内的应税土地
E.国家天然林保护工程自用的土地
正确答案:A、B、E
答案解析:选项C:对盐场、盐矿的生产厂房、办公、生活区用地,应照章征收城镇土地使用税;选项D:对核电站应税土地在基建期内减半征收城镇土地使用税。
1、下列关于房产税免税的说法中,正确的有( )。【多选题】
A.中国铁路总公司所属铁路运输企业自用房产免征房产税
B.企业办的技术培训学校自用的房产免征房产税
C.非营利性老年服务机构自用房产暂免征房产税
D.外商投资企业的自用房产免征房产税
E.高校学生公寓免征房产税
正确答案:A、B、C、E
答案解析:选项A:中国铁路总公司所属铁路运输企业自用的房产,免征房产税。选项B:企业办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园自用的房产免税。选项C:老年服务机构自用的房产暂免征收房产税。选项E:对高校学生公寓免征房产税。
1、根据印花税的相关规定,下列合同不属于“产权转移书据”的是( )。【单选题】
A.专用技术使用权转让合同
B.非专利技术转让合同
C.土地使用权转让合同
D.土地使用权出让合同
正确答案:B
答案解析:产权转移书据包括财产所有权和版权、商标专用权、专利权、专有技术使用权等转移书据和土地使用权出让合同、土地使用权转让合同、商品房销售合同等产权转移合同。非专利技术转让合同属于“技术合同”。
税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?:税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?税务师来。税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、税收相关法律、财务与会计和税务代理实务:注册税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、涉税服务相关法律、财务与会计和涉税服务实务:税自务师的涉税服务实务科目的合格标准是84分。注册税务师的税务代理实务科目的合格标准是60分。三、登记服务不同:税务师。
税务师职业资格考试需要几年时间?:税务师职业资格考试需要几年时间?由于税务师职业资格考试成绩为滚动管理。考5个科目的必须在连续三个考试年度内通过全部科目方为合格;考4个科目的(免试《财务与会计》科目)必须在连续两个考试年度内通过全部科目方为合格;考2个科目的(免试《税务代理实务》、《税收相关法律》)须在当年即一个考试年内通过为合格。
税务师职业资格考试三税是什么?:税务师职业资格考试三税是什么?《税法一》《税法二》《涉税服务实务》称为“三税”而《涉税服务实务》的一部分内容来源于《税法一》《税法二》。
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