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2019年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第二章 增值税5道练习题,附答案解析,供您备考练习。
1、某酒厂为增值税小规模纳税人,2018年5月销售自己使用过6年的固定资产,取得含税销售额120000元,销售自己使用过的包装物,取得含税销售额60000元。2018年5月该酒厂上述业务应纳增值税( )元。【单选题】
A.4100.52
B.4077.67
C.3517.99
D.5242.72
正确答案:B
答案解析:应纳增值税税额=120000÷(1+3%)×2%+60000÷(1+3%)×3%=4077.67(元)
2、甲企业(一般纳税人)销售给乙公司5000套服装,每套不含税价格为500元,由于乙公司购买数量多,甲企业按原价的8折优惠销售(与销售业务开具了一张发票),并提供1/10,n/20的销售折扣。乙公司于10日内付款,则甲企业此项业务的销项税额为( )元。【单选题】
A.382500
B.260000
C.425000
D.306000
正确答案:B
答案解析:甲企业此项业务的销项税额=5000×500×80%×13%=260000(元)
3、某化工企业为增值税一般纳税人,2019年9月外购原材料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票,注明进项税额130万元,并通过主管税务机关认证,购货过程中支付不含税运费5万元,原购进原材料由于管理不善发生霉烂,账面成本为20万元,其中运费成本为0.5万元,当月销售自产应税药品取得不含税销售额1150万元。该化工企业9月应纳增值税为( )万元。【单选题】
A.21.63
B.100.9
C.119.6
D.137.7
正确答案:A
答案解析:原材料发生霉烂应转出的进项税=(20-0.5)×13%+0.5×9%=2.58(万元),应纳增值税=1150×13%-(130+5×9%-2.58)=21.63(万元)
4、下列货物的出口,享受增值税出口免税不退税政策的有( )。【多选题】
A.来料加工复出口的货物
B.以旅游购物贸易方式报关出口的货物
C.外贸企业出口避孕药品和用具
D.从农业生产者直接购进的免税农产品出口
E.生产企业出口自产的汽车
正确答案:A、B、C、D
答案解析:生产企业出口自产的汽车,是可以享受出口免税并退税政策的。
5、该企业进口环节应纳关税和增值税共计( )万元。【客观案例题】
A.5.34
B.3.06
C.2.55
D.3
正确答案:A
答案解析:进口环节应纳税金合计:进口环节应纳税金合计=3+2.34=5.34(万元)
税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?:税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?税务师来。税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、税收相关法律、财务与会计和税务代理实务:注册税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、涉税服务相关法律、财务与会计和涉税服务实务:税自务师的涉税服务实务科目的合格标准是84分。注册税务师的税务代理实务科目的合格标准是60分。三、登记服务不同:税务师。
税务师职业资格考试需要几年时间?:税务师职业资格考试需要几年时间?由于税务师职业资格考试成绩为滚动管理。考5个科目的必须在连续三个考试年度内通过全部科目方为合格;考4个科目的(免试《财务与会计》科目)必须在连续两个考试年度内通过全部科目方为合格;考2个科目的(免试《税务代理实务》、《税收相关法律》)须在当年即一个考试年内通过为合格。
税务师职业资格考试三税是什么?:税务师职业资格考试三税是什么?《税法一》《税法二》《涉税服务实务》称为“三税”而《涉税服务实务》的一部分内容来源于《税法一》《税法二》。
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