2019年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、单位和个人发生下列行为，应缴纳契税的是（）。【单选题】

A.转让土地使用权

B.转让不动产所有权

C.承受不动产所有权

D.赠与不动产所有权

正确答案:C

答案解析:契税的纳税人是房屋、土地权属的承受方。房屋、土地权属的转让方无需缴纳契税。

2、在我国境内未设立机构场所的境外某企业，2016年投资中国某居民企业债券。2017年取得不含税利息收入200万元、延期支付利息的不含税违约金10万元、债券转让所得20万元。上述利息所得在我国应缴纳所得税（）万元。 【单选题】

A.14

B.21

C.16.1

D.15.4

正确答案:B

答案解析:未在我国境内设立机构场所的非居民企业，从我国取得的利息所得，以收入全额为应纳税所得额；上述利息所得应纳企业所得税=(200+10) x10% = 21 (万元）。

3、个人投资者收购企业股权后将原盈余积累转增股本，被收购企业应在规定的时间内向主管税务机关报送的资料有（）。 【多选题】

A.公司章程的变化

B.扣缴税款情况

C.转增股本数额

D.股权交易前原账面记载的盈余积累数额

E. 股东及股权变化情况

正确答案:B、C、D、E

答案解析:企业发生股权交易及转增股本等事项后，应在次月15日内，将股东及其股权变化情况、股权交易前原账面记载的盈余积累数额、转增股本数额及扣缴税款情况报告主管税务机关。

4、根据车船税税收优惠相关规定，下列说法正确的有（）。【多选题】

A.机场、港口内部行驶或作业车船，自《车船税法》实施之日起3年内免征车船税

B.经批准临时入境的外国车船不征收车船税

C.燃料电池商用车免征车船税

D. 省、自治区、直辖市人民政府可根据当地情况，对公共交通车船定期减征或免征车船税

E.按规定缴纳船舶吨税的机动船舶，自《车船税法》实施之日起5年内免征车船税

正确答案:B、C、D、E

答案解析:选项A:机场、港口内部行驶或者作业的车船，自《车船税法》实施之日起 5年内免征车船税。

5、根据房产税相关规定，下列房产可免征房产税的有（）。【多选题】

A.按政府规定价格出租的公有住房

B. 市文工团的办公用房

C.公园内的照相馆用房

D.施工期间为基建工地服务的临时性办公用房

E.饮水工程运营管理单位自用的生产用房

正确答案:A、B、D、E

答案解析:选项C:公园内附设的营业单位，应征收房产税。

6、居民企业的下列所得，可以享受企业所得税技术转让所得优惠政策的有（）。【多选题】

A.转让拥有5年以上的技术所有权的所得

B.转让计算机软件著作权的所得

C.转让植物新品种的所得

D.从直接或间接持有股权之和达100%的关联方取得的转让所得

E.转让拥有5年以上非独占许可使用权的所得

正确答案:A、B、C、E

答案解析:选项D:居民企业从直接或间接持有股权之和达到100%的关联方取得的技术 转让所得，不享受技术转让减免企业所得税优惠政策。

7、软件企业的下列支出，在计算应纳税所得额时可在发生当期据实扣除的有（）。【多选题】

A.职工培训费

B.劳动保护费

C.诉讼费

D.非广告性赞助支出

E.工资薪金支出

正确答案:A、B、C、E

答案解析:选项D:不得在企业所得税税前扣除。

8、企业合并配件厂的所得税处理方法，正确的有（　　）。【客观案例题】

A.该企业接受配件厂负债的计税基础为3600万元

B.该企业接受配件厂资产的计税基础为5000万元

C.合并当年该企业可弥补配件厂全部亏损额

D.配件厂股东取得该企业股权的计税基础，按其原持有股权的计税基础确定

E.undefined

正确答案:D、E

答案解析:选项AB：合并企业接受被合并企业资产和负债的计税基础，股权支付部分（而非全部）以被合并企业的原有计税基础确定。选项C：合并当年该企业可弥补配件厂的亏损为107.5万元。

9、张某1月工资薪金所得被预扣预缴的个人所得税为（　　）元。【客观案例题】

A.1080

B.1119

C.1906

D.1980

正确答案:D

答案解析:张某1月工资薪金所得被预扣预缴的个人所得税=（50000-5000）×10%-2520=1980（元）。

10、张某取得股息收入应缴纳个人所得税（　　）元。【客观案例题】

A.0

B.120

C.300

D.150

正确答案:D

答案解析:张某取得股息收入应缴纳个人所得税=1500×50%×20%=150（元）。