2019年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第二章 增值税5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、某食品公司为增值税一般纳税人，主要生产销售奶油。2019年5月从农场购进鲜奶40000斤，取得符合规定的收购凭证上注明价款200000元；该食品公司生产领用部分鲜奶用于生产奶油，本月销售奶油20000斤，账簿上反映其主营业务成本为180000元。已知：鲜奶耗用率为60%。则按照成本法计算，该公司本月允许抵扣的鲜奶的进项税额为（ ）元。【单选题】

A.26000

B.7448.28

C.13000

D.12424.78

正确答案:D

答案解析:当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期主营业务成本×农产品耗用率×扣除率÷（1+扣除率）=180000×60%×13%÷（1+13%）=12424.78（元）

2、某食品加工厂为增值税一般纳税人，2019年10月从某粮食购销企业购进粮食100吨，取得专用发票，注明价款150000元；从农民手中收购花生，收购凭证上注明收购价格为50000元，货已入库，支付不含税运输费用4000元，取得运输企业开具的增值税专用发票；将本期购进的粮食和花生的1/4发给职工作为福利。则本期可以抵扣的进项税为（ ）元。【单选题】

A.12628

B.13770

C.19720

D.19547

正确答案:B

答案解析:本期可以抵扣的进项税额=（150000×9%+50000×9%+4000×9%）×3/4=13770（元）

3、该企业10月份留抵税额为（ ）万元。【客观案例题】

A.20.73

B.11.05

C.0

D.12.02

正确答案:A

答案解析:10月份： （1）进项税额合计=14.45+10×9% +25.5×（1- 40%）+5.1+2×9%=35.93（万元） （2）当月免抵退税不得免征和抵扣税额=90×（13%-10%）=2.7（万元） （3）当月应纳税额=150×13%-（35.93-2.7）-16=-29.73（万元） （4）当月免抵退税额=90×10%=9（万元） （5）当月应退税额=9（万元） （6）当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额=0（万元）

4、实行纳税辅导期管理的增值税一般纳税人，取得的增值税扣税凭证稽核比对结果相符但未按规定期限申报抵扣，属于发生真实交易且符合规定的客观原因的，经主管税务机关审核，允许纳税人继续申报抵扣其进项税额。客观原因包括（ ）。【多选题】

A.因社会突发事件造成增值税扣税凭证未按期申报抵扣

B.因司法扣押、封存纳税人账簿资料，导致纳税人未能按期办理申报手续

C.由于企业办税人员伤亡导致未能按期申报抵扣

D.由于企业办税人员擅自离职，未能办理交接手续，导致未能按期申报抵扣

E.由于企业上级部门组织办税人员培训，导致未能按期申报抵扣

正确答案:A、B、C、D

答案解析:选项ABCD都属于经主管税务机关审核，允许纳税人继续申报抵扣其进项税额的情形；选项E：不属于客观原因范围，不得抵扣进项税。

5、甲公司当月支付运费可抵扣的增值税进项税额为（ ）元。【客观案例题】

A.280

B.287

C.322

D.286.36

正确答案:D

答案解析:业务（1）：收购花生支付运费可以抵扣的进项税=254.56×9%=22.91（元）甲公司当月支付运费可以抵扣的增值税进项税额=22.91+171.82+34.36+57.27=286.36（元）。