2019年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列各项中属于国际避税方法的有（ ）。【多选题】

A.不转移纳税主体的避税

B.选择有利的公司组织形式

C.资本弱化

D.滥用国际税收协定

E.利用电子商务避税

正确答案:B、C、D、E

答案解析:国际避税方法可归纳为以下几类：
1.通过纳税主体的国际转移进行的国际避税；
2.通过纳税客体的国际转移进行的国际避税；
3.利用国际避税地避税；
4.选择有利的公司组织形式；
5.资本弱化；
6.滥用国际税收协定；
7.利用电子商务避税。

2、居住国政府对其居民在非居住国得到税收优惠的那部分所得税，视同已纳税额而给予抵免，不再按本国税法规定补征。这种税收优惠方法在国际税收中称为（ ）。【单选题】

A.分国限额抵免法

B.综合限额抵免法

C.税收饶让

D.免税法

正确答案:C

答案解析:税收饶让是指居住国政府对跨国纳税人在非居住国得到减免的那一部分税额，视同已经缴纳，不再按本国规定的税率予以补征。

3、根据企业所得税法的规定，下列对生物资产的税务处理表述不正确的是（ ）。【单选题】

A.消耗性生物资产和公益性生物资产不得计提折旧

B.林木类生产性生物资产，折旧年限最低为10年

C.生物资产与固定资产计提折旧方法总是一致的

D.通过投资方式取得的生产性生物资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础

正确答案:C

答案解析:固定资产符合条件可使用加速折旧法，生物资产只能按直线法计提折旧。

4、下列关于非货币性资产投资涉及的企业所得税处理的表述中，正确的有（ ）。【多选题】

A.企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，可在不超过5年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税

B.企业以非货币性资产对外投资，应于投资协议生效并办理股权登记手续时，确认非货币性资产转让收入的实现

C.企业以非货币性资产对外投资，应对非货币性资产进行评估并按评估后的公允价值扣除计税基础后的余额，计算确认非货币性资产转让所得

D.企业以非货币性资产对外投资而取得被投资企业的股权，应以非货币性资产的原计税成本为计税基础，加上每年确认的非货币性资产转让所得，逐年进行调整

E.被投资企业取得非货币性资产的计税基础，应按非货币性资产的原计税基础确定

正确答案:A、B、C、D

答案解析:选项E，被投资企业取得非货币性资产的计税基础，应按非货币性资产的公允价值确定。

5、一般说来，居民纳税人应就其来源于中国境内、境外的所得缴纳个人所得税；非居民纳税人仅就来源于中国境内的所得缴纳个人所得税。下列收入中属于中国境内所得的是（ ）。【单选题】

A.居民纳税人转让非专利技术在中国境外使用的所得

B.中国公民在境外取得的提供各种劳务的劳务报酬所得

C.将财产出租给承租人在中国境外使用而取得的所得

D.转让中国境内的建筑物转让给外国人取得的所得

正确答案:D

答案解析:选项A，应该是转让的非专利技术在中国境内使用的所得；选项B，应该是因任职、受雇、履约等而在中国境内提供各种劳务取得的劳务报酬所得；选项C，应该是将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得。

6、某供水运营管理单位2015年占用土地100000平方米，房产原值10000万元。全年供水量为16亿万立方米，其中向农村居民年供水量为4亿万立方米，该供水运营单位所在地计算房产余值的减除比例为20%，城镇土地使用税年税额为3元/平方米。2015年该企业应缴纳房产税和城镇土地使用税共计（ ）万元。【单选题】

A.100

B.94.5

C.31.5

D.126

正确答案:B

答案解析:对既向城镇居民供水，又向农村居民供水的饮水工程运营管理单位，依据其向农村居民供水量占总供水量的比例免征城镇土地使用税和房产税。应缴纳的城镇土地使用税=100000×3×（16-4）÷16÷10000=22.5（万元），应缴纳房产税=10000×（1-20%）×1.2%×（16-4）÷16=72（万元），应缴纳房产税和城镇土地使用税合计=22.5+72=94.5（万元）

7、下列各项中，属于耕地占用税的征税范围的是（ ）。【单选题】

A.占用菜地开发花圃

B.占用林地从事非农建设

C.占用耕地开发经济林

D.占用耕地开发茶园

正确答案:B

答案解析:占用林地、牧草地、农田水利地、养殖水面以及渔业水域滩涂等其他农用地建房或从事非农业建设，比照占用耕地征收耕地占用税。

8、下列各项中，免征印花税的有（ ）。【多选题】

A.财产所有人将财产赠给工业企业书立的书据

B.对公共租赁住房经营管理单位购买住房作为公共租赁住房，免征印花税

C.新建铁路临管线运输凭证

D.军事货物运输凭证

E.经济适用住房购买人涉及的印花税

正确答案:B、C、D、E

答案解析:财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校所立的书据凭证免征印花税。其中，社会福利单位是指抚养孤老伤残的社会福利单位。

9、依据企业所得税法的规定，下列所得不属于来源于中国境内所得的是（）。【单选题】

A.位于美国的某企业在山东销售一批货物给英国一家公司

B.位于我国的外商投资企业分配股息、红利给外国投资者

C.某外商投资企业转让位于杭州的某处厂房给其他企业

D.美国某企业支付给我国境内企业的一笔租金

正确答案:D

答案解析:租金所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，选项D负担、支付所得的企业所在地为美国，属于来源于美国的所得。

10、张某为熟食加工个体户，2019年3月1日领取营业执照和税务登记证，当年取得生产经营收入30万元，生产经营成本为13万元（含子女的教育学费支出8万元），另有从业人员工资5万元；另取得个人文物拍卖收入30万元，不能提供原值凭证，该文物经文物部门认定为海外回流文物。下列关于张某2019年个人所得税纳税事项的表述中，正确的是（）。【单选题】

A.子女的教育学费支出可以在税前扣除

B.生产经营所得应纳个人所得税的计税依据为5.8万元

C.文物拍卖所得按拍卖收入额的2%缴纳个人所得税

D.文物拍卖所得应并入生产经营所得一并缴纳个人所得税

正确答案:C

答案解析:选项A：非经营用学费支出不得在税前扣除；选项B：应纳税所得额=30-（13+5-8）-0.5×10=15（万元）；选项C：按转让收入额的2%计算缴纳个人所得税；选项D：拍卖物品属于张某个人财产转让所得，不属于个体工商户的生产经营所得，不能一并征收个人所得税。