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2019年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、下列不属于自然人居民身份的一般判定标准的有( )。【多选题】
A.住所标准
B.通过有关国家协商解决
C.国籍标准
D.时间标准
E.意愿标准
正确答案:B、C
答案解析:选项A、D和E属于自然人居民身份的一般判定标准。
2、企业税前可扣除的营业外支出( )万元。【单选题】
A.23.72
B.40
C.15
D.13.72
正确答案:B
答案解析:利润总额=1170(收入)-20(税金及附加)-550(成本)-(50-10)(财务费用)-98(管理费用)-50(销售费用)-(40+5+2.73)(营业外支出)=364.27(万元)
捐赠限额=364.27×12%=43.71(万元),实际捐赠为40万,可据实扣除。
可扣除的营业外支出=40(万元)
3、李某2015年2月从工作单位取得年终不含税奖金36000元,当月工资薪金所得3300元。李某就此两项所得应缴纳的个人所得税是( )元。【单选题】
A.3152.94
B.3861.11
C.3205.88
D.3275
正确答案:B
答案解析:年终一次性奖金应纳个人所得税的计算:
[36000-(3500-3300)]÷12=2983.33(元),适用税率10%,速算扣除数是105元。
应纳税所得额=[36000-105-3500-3300)]÷(1-10%)=39661.11(元)
39661.11÷12=3305.09(元),适用税率10%,速算扣除数是105元。
应纳个人所得税=39661.11×10%-105=3861.11(元)
4、对房地产开发企业进行土地增值税清算审核时,下列表述正确的是( )。【单选题】
A.房地产开发企业的预提费用,除另有规定外,不得扣除
B.房地产开发企业将开发的部分房地产自用的,应按照规定清算土地增值税
C.在土地增值税清算中,计算扣除项目金额时,其实际发生的支出可以据实扣除
D.房地产开发企业销售已装修房屋,可以扣除的装修费用不得超过房屋原值的10%
正确答案:A
答案解析:选项B,房地产开发企业将开发的部分房地产转为企业自用或用于出租等商业用途时,如果产权未发生转移,不征收土地增值税,在税款清算时不列收入,不扣除相应的成本和费用;选项C,在土地增值税清算中,计算扣除项目金额时,其实际发生的支出应当取得但未取得合法凭据的不得扣除,而且开发费用是计算扣除,而不是据实扣除;选项D,房地产开发企业销售已装修的房屋,其装修费用可以计入房地产开发成本,没有金额的限制。预提费用,一般不允许扣除,税法有例外情形,只有选项A是正确的。
5、某市一公司2015年末建造办公楼,房产建筑面积为1500平方米,建筑成本为105万元,不包括土地价值。该宗地为本年新征,总占地面积3125平方米,土地单价为每平方米150元,容积率为0.48(容积率为宗地建筑面积与土地面积的比值),使用年限为50年,当地政府规定计算房产余值的扣除比例为30%。计算该公司2015年应该缴纳的房产税( )。【单选题】
A.12757.5
B.12600
C.10710
D.12710
正确答案:B
答案解析:房产税的计税房屋原值=1050000+1500×2×150=1500000(元)
应缴房产税=1500000×(1-30%)×1.2%=12600(元)
6、下列情形中应征收契税的是( )。【单选题】
A.以自有房产作股投入本人经营的独资企业
B.非债权人承受破产企业土地和房屋权属,未安置破产企业职工
C.有限责任公司整体改造为股份有限公司,改建后的公司承受原企业的土地和房屋权属
D.国有控股公司以部分资产组建新公司,该国有控股公司占新公司股份90%,新公司承受该国有控股公司的土地和房屋权属
正确答案:B
答案解析:选项A,以自有房产作股投入本人经营企业,免纳契税;选项B,对非债权人承受注销、破产企业土地、房屋权属,凡按照《劳动法》等国家有关法律法规政策妥善安置原企业全部职工,其中与原企业30%以上职工签订服务年限不少于三年的劳动用工合同的,对其承受所购企业的土地、房屋权属,减半征收契税;与原企业全部职工签订服务年限不少于三年的劳动用工合同的,免征契税。选项C、D都是免征契税的情形。
7、下列许可证照中应贴印花税票的有( )。【多选题】
A.工商营业执照
B.税务登记证
C.商标注册证
D.房屋产权证
E.卫生许可证
正确答案:A、C、D
答案解析:税务登记证和卫生许可证不贴印花税票,不缴纳印花税。
8、下列关于以房产投资计征房产税的说法正确的有( )。【多选题】
A.以房产投资成立有限公司,投资方按房产余值为计税依据计征房产税
B.房产联营投资,不承担经营风险,只收取固定收入,投资方视固定收入为租金收入,以租金收入为计税依据计征房产税
C.以房产联营投资,共担经营风险的,被投资方按房产余值为计税依据计征房产税
D.以房产联营投资,共担经营风险的,投资方不再计征房产税
E.以房产联营投资,不承担经营风险,只收取固定收入的,减按4%征收房产税
正确答案:B、C、D
答案解析:以房产联营投资的,房产税计税依据应区别对待:以房产联营投资,共担经营风险的,被投资方按房产余值为计税依据计征房产税;以房产联营投资,不承担经营风险,只收取固定收入的,实际是以联营名义取得房产租金,因此应由出租方按租金收入计征房产税;对于成立有限公司的,房产应当过户到新公司的名下,故投资方不再缴纳房产税。
9、甲某2018年3月以300万元的价格购入A公司一处房屋作为办公场所,甲某将自有价值200万元的仓库与另一企业价值160万元的仓库互换,由该企业向甲某支付差价40万。甲某上述经济事项应缴纳契税( )万元。(适用税率为4%)【单选题】
A.20
B.12
C.13.6
D.18.4
正确答案:B
答案解析:房屋相交换的,其计税依据是所交换房屋的价格差额,应由多付货币、实物、无形资产或者其他经济利益的一方缴纳契税。
10、德国公民史密斯先生在我国境内无住所,受其任职的境外德国公司委派,来华对该公司在华分公司的技术人员进行培训,史密斯先生2015年10月1日来华,2015年12月13日离境返回德国,期间取得境外德国公司每月支付的工资折合人民币86000元;2015年11月一次性取得中国福利彩票中奖收入50000元;同月,史密斯先生委托律师出售其在德国的一辆房车,取得转让收入170万元,该房车原购买价格为80万元。2015年11月史密斯先生应在中国缴纳的个人所得税为( )元。【单选题】
A.2000
B.10000
C.9650
D.404000
正确答案:B
答案解析:对于在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内连续或累计居住不超过90日(或183日)的外籍人员,其取得的工资、薪金所得,属于境内所得境外支付部分的,免征个人所得税;对个人购买福利彩票,一次中奖收入超过1万元的,全额征收个人所得税;在境外出售的房车不在中国缴纳个人所得税。2015年11月史密斯先生应在中国缴纳的个人所得税=50000×20%=10000(元)。
税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?:税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?税务师来。税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、税收相关法律、财务与会计和税务代理实务:注册税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、涉税服务相关法律、财务与会计和涉税服务实务:税自务师的涉税服务实务科目的合格标准是84分。注册税务师的税务代理实务科目的合格标准是60分。三、登记服务不同:税务师。
税务师职业资格考试需要几年时间?:税务师职业资格考试需要几年时间?由于税务师职业资格考试成绩为滚动管理。考5个科目的必须在连续三个考试年度内通过全部科目方为合格;考4个科目的(免试《财务与会计》科目)必须在连续两个考试年度内通过全部科目方为合格;考2个科目的(免试《税务代理实务》、《税收相关法律》)须在当年即一个考试年内通过为合格。
税务师职业资格考试三税是什么?:税务师职业资格考试三税是什么?《税法一》《税法二》《涉税服务实务》称为“三税”而《涉税服务实务》的一部分内容来源于《税法一》《税法二》。
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