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2019年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、2014年1月1日,甲企业对某工业企业投资1800万元,取得其40%的股权,2015年12月,甲企业全部撤回对某工业企业的投资,取得资产总计2600万元,投资撤回时乙企业累计未分配利润为1000万元,累计盈余公积150万元。甲企业应缴纳的企业所得税( )万元。【单选题】
A.200
B.85
C.340
D.0
正确答案:B
答案解析:甲企业应确认的股息所得=(1000+150)×40%=460(万元)
初始投资1800万确认为投资收回。居民企业之间的符合条件的投资收益免税。
甲企业应确认的投资资产转让所得=2600-1800-460=340(万元)
甲企业应缴纳的企业所得税=340×25%=85(万元)
2、下列关于耕地占用税特点的陈述,正确的有( )。【多选题】
A.兼具资源税与特定行为税的性质
B.采用地区差别税率
C.在占用耕地环节一次性课征
D.税收收入专用于开发土地
E.征税面比较广
正确答案:A、B、C
答案解析:征税面比较广,不是耕地占用税的特点。
3、下列与个人任职有关的收入中,可按全年一次性奖金的计税方法计算缴纳个人所得税的是( )。【单选题】
A.股份制企业为职工购买的月饼礼盒
B.与单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入
C.机关单位员工取得年终双薪
D.办理提前退休取得一次性补贴收入
正确答案:C
答案解析:年终双薪就是多发一个月的工资。就机关而言,相当于全年一次性奖金,按全年一次奖金政策计算缴纳个人所得。
4、根据城镇土地使用税的规定,下列说法不正确的有( )。【多选题】
A.城镇土地使用税按年计算,分期缴纳
B.城镇土地使用税的纳税人是所有占用土地的单位和个人
C.城镇土地使用税的计税依据是纳税人用于生产经营活动的土地面积
D.城镇土地使用税的纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府确定
E.城镇土地使用税的征税对象是城市、县城、建制镇和工矿区的土地
正确答案:B、C
答案解析:选项B说的范围过于宽泛,例如农村集体所有土地的占有者不是城镇土地使用税的纳税人;选项C城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积,不仅是生产经营活动的土地面积。
5、按照现行企业所得税规定,下面说法正确的有( )。【多选题】
A.企业销售存货,按规定计算的存货成本可以在税前扣除
B.企业某一纳税年度发生的亏损,准予向以后年度结转弥补,直到弥补完为止
C.企业在汇总计算缴纳企业所得税时,境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利
D.企业按照市场公平交易原则,在证券市场买卖股票发生的损失,应以清单申报方式申报扣除
E.企业将自产货物用于市场推广,应确认收入计入企业应纳税所得额
正确答案:A、D、E
答案解析:选项B:企业某一纳税年度发生的亏损,准予向以后年度结转弥补,但最长不得超过5年(特殊企业例外);选项C:企业在汇总计算缴纳企业所得税时,境外营业机构的亏损不能抵减境内营业机构的盈利,但境外营业机构的盈利,可以弥补境内营业机构的亏损。
6、计算合伙企业生产经营所得时,允许个人所得税前扣除的项目是()。【单选题】
A.支付的工商业联合会会费
B.投资者个人缴纳的个人所得税
C.纳税年度年末合伙企业留存的利润
D.每个季度按分配协议分配给合伙人的股利
正确答案:A
答案解析:(1)合伙企业按照规定缴纳的工商管理费、工商业联合会会费按照实际发生数扣除;(2)投资者个人缴纳的个人所得税,合伙企业分配给投资者的股利,以及企业留存的利润,在计算个人所得税时不得扣除。
7、田先生为一家杂志社记者,月工资4850元,其中包括70元的托儿补助费。2019年1月,田先生在所在单位的杂志上发表一篇文章,取得收入320元。田先生2019年1月份应缴纳个人所得税( )元。【单选题】
A.230.50
B.82.50
C.73
D.3
正确答案:D
答案解析:任职、受雇于报纸、杂志等单位的记者、编辑等专业人员,因在本单位的报纸、杂志上发表作品取得的所得,属于因任职、受雇而取得的所得,应与其当月工资收入合并,按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税;对托儿补助费不予征收个人所得税。所以,田先生2019年1月份应缴纳个人所得税=(4850-70+320-5000)×3%=3(元)。
8、2018年年初某企业拥有房屋16栋。其中10栋用于生产经营,房产原值共计12000万元;1栋(原值400万元)用作幼儿园和职工学校;1栋(原值600万元)自2018年1月1日起出租给其他企业,年租金80万元;1栋(原值400万元)自2018年1月1日起用于对外投资,不承担投资风险,投资期为3年,当年取得固定利润分红20万元;1栋(原值400万元)自2018年1月1日起按市场价格出租给居民个人用于居住,当年取得租金5万元;1栋原值为1000万元的自用房屋自2018年4月1日起出租给某连锁商店,月租金5万元;1栋(原值400万元)自2018年1月1日起无偿提供给公安机关办公使用。已知当地省政府规定房产计税余值扣除比例为20%。该企业2018年应缴纳房产税()万元。【单选题】
A.135.8
B.135.2
C.124.8
D.124.2
正确答案:B
答案解析:该企业2018年应缴纳房产税=80×12%+12000×(1-20%)×1.2%+20×12%+5×4%+1000×(1-20%)×1.2%÷12×3+5×9×12%=135.2(万元)。④对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房,减按4%的税率征收房产税。
9、下列各项中,不需要由省、自治区、直辖市税务局确定是否免征城镇土地使用税的项目是( )。【单选题】
A.个人所有的居住房屋及院落用地
B.宗教寺庙自用的土地
C.免税单位职工家属的宿舍用地
D.个人办的医院、托儿所和幼儿园用地
正确答案:B
答案解析:选项B:宗教寺庙自用的土地免征城镇土地使用税,是土地使用税暂行条例中规定的免税项目;选项ACD:由各省、自治区、直辖市税务机关确定是否免税。
10、该企业2018年度实现的会计利润总额是( )万元。【客观案例题】
A.391.02
B.390.9
C.390.8
D.387.7
正确答案:B
答案解析:该企业2018年实现的会计利润总额=705+(700-420)-700×3%(销售折扣)-(200-200×60%)(退货)-60+(150-100)(股权转让)-90-90-300-3.1(城建税及教育费附加)=390.9(万元)。
税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?:税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?税务师来。税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、税收相关法律、财务与会计和税务代理实务:注册税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、涉税服务相关法律、财务与会计和涉税服务实务:税自务师的涉税服务实务科目的合格标准是84分。注册税务师的税务代理实务科目的合格标准是60分。三、登记服务不同:税务师。
税务师职业资格考试需要几年时间?:税务师职业资格考试需要几年时间?由于税务师职业资格考试成绩为滚动管理。考5个科目的必须在连续三个考试年度内通过全部科目方为合格;考4个科目的(免试《财务与会计》科目)必须在连续两个考试年度内通过全部科目方为合格;考2个科目的(免试《税务代理实务》、《税收相关法律》)须在当年即一个考试年内通过为合格。
税务师职业资格考试三税是什么?:税务师职业资格考试三税是什么?《税法一》《税法二》《涉税服务实务》称为“三税”而《涉税服务实务》的一部分内容来源于《税法一》《税法二》。
2020-06-08
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