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2019年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、2019年10月王某通过拍卖行将一幅珍藏多年的字画拍卖,取得拍卖收入600000元,拍卖过程中缴纳相关税费20000元,经文物部门鉴定,该字画为海外回流文物,王某无法提供完整的财产原值凭证。王某取得的拍卖收入应缴纳个人所得税( )元。【单选题】
A.12000
B.9600
C.18000
D.<span style="mso-spacerun:'yes';font-style:宋体;font-size:10.5000pt;mso-font-kerning:1.0000pt;">116000
正确答案:A
答案解析:<span style="mso-spacerun:'yes';font-style:宋体;mso-bidi-font-style:'Times New Roman';font-size:10.5000pt;mso-font-kerning:1.0000pt;">
2、房地产开发企业与商店购买者个人签订协议,以优惠价格出售其开发的商店给购买者个人,购买者个人在一定期限内必须将购买的商店无偿提供给房地产开发企业对外出租使用。根据个人所得税法的有关规定,对购买者个人少支出的购房价款,下列表述正确的是( )。【单选题】
A.
B.按照“偶然所得”项目缴纳个人所得税
C.
D.
正确答案:D
答案解析:房地产开发企业与商店购买者个人签订协议,以优惠价格出售其开发的商店给购买者个人,购买者个人在一定期限内必须将购买的商店无偿提供给房地产开发企业对外出租使用。该行为实质上是购买者个人以所购商店交由房地产开发企业出租而取得的房屋租赁收入支付了部分购房价款。根据个人所得税法的有关规定,对购买者个人少支出的购房价款,应视同个人财产租赁所得,按照“财产租赁所得”项目征收个人所得税。
3、某企业2015年支付如下费用:合同工工资105万元,实习生工资20万元,返聘离休人员工资30万元,劳务派遣公司用工费40万元。2015年企业计算企业所得税时允许扣除的职工工会经费限额是( )万元。【单选题】
A.3.9
B.3.1
C.2.5
D.2.1
正确答案:B
答案解析:另外本题还考查了具体的应该计入工资、薪金支出的项目,合同工工资105万元,实习生工资20万元,返聘离休人员工资30万元都应该计入工资薪金支出,但是不包括劳务派遣公司用工费,企业所得税前实际发生的合理的工资薪金支出=105+20+30=155(万元),允许扣除工会经费限额=155×2%=3.1(万元)。
4、某公司将设备租赁给他人使用,合同约定租期从2016年9月1日到2019年8月31日,每年不含税租金480万元,2016年8月15日一次性收取3年租金1440万元。下列关于该租赁业务收入确认的说法,正确的是( )。【单选题】
A.2016年增值税应确认的计税收入为480万元
B.2016年增值税应确认的计税收入为160万元
C.2016年应确认企业所得税收入1440万元
D.2016年可确认企业所得税收入160万元
正确答案:D
答案解析:2016年可确认企业所得税收入160万元,2016年增值税应确认的计税收入为1440万元。
5、下列应收账款损失,如已说明情况出具专项报告并在会计上已作为损失处理的,可以在企业所得税前扣除的是( )。【单选题】
A.逾期3年的20万元应收账款损失
B.相当于企业年度收入千分之一的应收账款损失
C.逾期2年的10万元应收账款损失
D.逾期1年的10万元应收账款损失
正确答案:A
答案解析:此题要注意逾期时间的确认问题,企业逾期3年以上的应收账款在会计上已作为损失处理的,可以作为坏账损失,但应说明情况,并出具专项报告。
6、张某10月份取得的科技创新奖和误餐补助应缴纳个人所得税( )元。【客观案例题】
A.985
B.645
C.0
D.495
正确答案:C
答案解析:【解析】省政府颁发的科技创新奖免征个人所得税,误餐补助不征收个人所得税。应纳个人所得税为0。
7、张某免于缴纳个人所得税的项目有( )。【客观案例题】
A.单位集资利息
B.省政府颁发的科技创新奖
C.储蓄存款利息
D.
E.误餐补助
正确答案:B、C、D
答案解析:【解析】选项A:要缴纳个人所得税;选项E:不征收个人所得税。
8、该企业2015年应补缴的企业所得税为( )万元。【客观案例题】
A.50.26
B.52.15
C.49.87
D.52.29
正确答案:D
答案解析:2015年的应纳税所得额=987+28.5-48.5-12.6+21.56+10.6+2.88+11.16=1000.6(万元),2015年应缴纳的企业所得税=1000.6×15%-18×10%-96=52.29(万元)。
9、李某取得稿酬所得被预扣预缴的个人所得税合计为( )元。【客观案例题】
A.11120
B.6496
C.7184
D.9280
正确答案:B
答案解析:3月发表文章取得稿酬所得被预扣预缴的个人所得税=10000×(1-20%)×70%×20%=1120(元),4月出版论文取得稿酬所得被预扣预缴的个人所得税=48000×(1-20%)×70%×20%=5376(元),合计被预扣预缴个人所得税=1120+5376=6496(元)。
10、2016年甲企业应缴纳印花税( )元。【客观案例题】
A.10540
B.10530
C.10560
D.10520
正确答案:A
答案解析:2016年甲企业应缴纳印花税=10×10000×0.3‰+100×10000×0.5‰+5×2+2000×10000×0.5‰=10540(元)。
税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?:税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?税务师来。税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、税收相关法律、财务与会计和税务代理实务:注册税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、涉税服务相关法律、财务与会计和涉税服务实务:税自务师的涉税服务实务科目的合格标准是84分。注册税务师的税务代理实务科目的合格标准是60分。三、登记服务不同:税务师。
税务师职业资格考试需要几年时间?:税务师职业资格考试需要几年时间?由于税务师职业资格考试成绩为滚动管理。考5个科目的必须在连续三个考试年度内通过全部科目方为合格;考4个科目的(免试《财务与会计》科目)必须在连续两个考试年度内通过全部科目方为合格;考2个科目的(免试《税务代理实务》、《税收相关法律》)须在当年即一个考试年内通过为合格。
税务师职业资格考试三税是什么?:税务师职业资格考试三税是什么?《税法一》《税法二》《涉税服务实务》称为“三税”而《涉税服务实务》的一部分内容来源于《税法一》《税法二》。
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