2019年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列行为中，属于土地增值税征税范围的有（ ）。【多选题】

A.房地产评估增值

B.个人之间交换自有居住用房

C.房产所有人将房屋产权赠送给直系亲属

D.房地产开发企业以自建商品房进行投资

E.房地产开发企业以自建商品房安置回迁户

正确答案:B、D、E

答案解析:选项A，房地产评估增值，没有发生房地产权属的转让，不属于征收土地增值税的范围；选项B，交换房地产行为既发生了房产产权、土地使用权的转移，交换双方又取得了实物形态的收入，按照规定属于征收土地增值税的范围。但对个人之间互换自有居住用房地产的，经当地税务机关核实，可以免征土地增值税；选项C，房产所有人、土地使用权所有人将房屋产权、土地使用权赠与直系亲属或承担直接赡养义务人的行为不征收土地增值税。选项D，房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营，属于征收土地增值税的范围。选项E，房地产企业自建商品房安置回迁户，安置用房视同销售处理，属于征收土地增值税的范围。

2、张某2019年1月起承包某服装厂，依据承包协议，服装厂工商登记更改为个体工商业户。2019年张某经营的服装厂共取得营业收入50万元，发生成本、费用、税金等相关支出43万元（其中包括工商户业主工资每月2600元，广告费6.8万元）。2019年张某应缴纳个人所得税（ ）元。【单选题】

A.8750

B.7550

C.2620

D.8950

正确答案:C

答案解析:广告费扣除限额=50×15%=7.5（万元），实际发生6.8万元，可以据实扣除。

3、甲企业有三项债权打包拍卖（债务人A欠20万元，债务人B欠30万元，债务人C欠50万元），假设张某从拍卖会上以70万元购买该打包债权。经催讨，最终从B债务人处收回欠款24万元。不考虑相关税费，则张某应纳个人所得税是（ ）万元。【单选题】

A.0.6

B.1.5

C.3

D.4.8

正确答案:A

答案解析:个人所得税应纳税所得额=24-70×[30÷（20+30+50）]=3（万元），应纳个人所得税税额为=3×20%=0.6（万元）

4、依据个人所得税相关规定，下列说法中正确的有（ ）。【多选题】

A.个人取得的教育储蓄存款利息免征个人所得税

B.作者去世后，财产继承人取得的遗作稿酬免征个人所得税

C.个人取得特许权的经济赔偿收入，应按“偶然所得”项目缴纳个人所得税

D.个人独资企业为投资者支付的个人工资，不得在所得税前扣除

E.对个人购买社会福利有奖募捐奖券一次中奖收入不超过1万元的，暂免征收个人所得税

正确答案:A、D、E

答案解析:选项B，作者去世后，财产继承人取得的遗作稿酬应征收个人所得税；选项C，个人取得特许权的经济赔偿收入，应按“特许权使用费”项目缴纳个人所得税。

5、税务机关可以对（ ）的行为，处以1万元以上5万元以下的罚款。【单选题】

A.已粘贴在应税凭证上的印花税票未注销或者未画销

B.在应纳税凭证上未贴或者少贴印花税票

C.已贴用的印花税票揭下重用，情节严重的

D.伪造印花税票，情节严重的

正确答案:D

答案解析:在应纳税凭证上未贴或少贴印花税票的，或者已粘贴在应税凭证上的印花税票未注销或未划销的，由税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金，并处不缴或少缴的税款50%以上5倍以下的罚款。已贴用的印花税票揭下重用造成未缴或少缴印花税的，由税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金，并处不缴或少缴的税款50%以上5倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。伪造印花税票的，由税务机关责令改正，处2000元以上10000万元以下的罚款，情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款，构成犯罪的，依法追究刑事责任。

6、下列各项表述中不正确的有（ ）。【多选题】

A.印花税的税率形式为定额税率

B.企业因改制签订的产权转移书据免征印花税

C.按金额比例贴花的应税凭证，未标明金额的，应按照凭证所载数量及市场价格计算的金额，依适用税率贴足印花

D.企业改制中经评估增加的资金不征印花税

E.技术开发合同以报酬和研究开发经费的合计数贴花纳税

正确答案:A、D、E

答案解析:印花税的税率形式分为定额税率和比例税率两种；企业改制中经评估增加的资金按规定贴花；技术开发合同以报酬贴花纳税，研究开发经费不作为计税依据。

7、某企业拥有房产原值1000万元，2018年7月1日将其中的25%用于对外投资，不承担生产经营风险，投资期限3年，当年取得固定利润分红20万元；2018年9月1日将其中10%（自有住房）按政府规定价格租给本企业职工居住，每月取得租金5万元，其余房产自用。已知当地政府规定的扣除比例为20%，该企业2018年度应缴纳房产税（ ）元。【单选题】

A.102400

B.104800

C.126400

D.144000

正确答案:B

答案解析:对以房产投资，收取固定收入，不承担联营风险的，实际是以联营名义取得房产租金，由出租方按租金收入计算缴纳房产税；企业按政府规定价格向职工出租的单位自有住房，暂免征收房产税。该企业2018年度应缴纳房产税=1000×65%×（1-20%）×1.2%+[1000×25%×（1-20%）×1.2%×6÷12+20×12%]+1000×10%×（1-20%）×1.2%×8÷12=10.48（万元）=104800（元）

8、某公司拥有船舶2艘，净吨位分别为200吨和180吨；200千瓦的拖船1艘，船舶税额为3元每吨；8人的商用客车2辆，省级人民政府规定货车年税额每辆480元；整备质量280吨的挂车2辆，省级人民政府规定货车年税额每吨40元。该公司2018年应缴纳的车船税为（ ）元。【单选题】

A.13280

B.13501

C.21600

D.20350

正确答案:B

答案解析:挂车按照货车税额的50%计算缴纳车船税，施船按照机动船舶税额的50%计算。该公司2018年应缴纳的车船税=200×3+180×3+200×0.67×3×50%+2×480+280×2×40×50%=13501（元）

9、税务机关在对某企业进行调查时，发现其与关联企业在购进货物时定价存在问题。在进行特别纳税调整时，税务机关按照纳税人从关联方购进商品再销售给无关联关系的交易方的价格，减除相同或者类似业务的销售毛利后的金额进行定价的方法。这一转让定价管理方法称为（）。【单选题】

A.可比非受控价格法

B.成本加成法

C.再销售价格法

D.交易净利润法

正确答案:C

答案解析:再销售价格法是指以关联方购进商品再销售给非关联方的价格减去可比非关联交易毛利后的金额作为关联方购进商品的公平成交价格。

10、李某取得的一次性补偿收入应缴纳个人所得税（　　）元。【客观案例题】

A.0

B.1680

C.3480

D.9480

正确答案:B

答案解析:个人与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入（包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费），在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税；超过3倍数额的部分，不并入当年综合所得，单独适用综合所得税率表，计算纳税。李某取得一次性补偿收入应缴纳个人所得税=（120000-26000×3）×10%-2520=1680（元）。