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2019年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、根据企业所得税法的规定,下列关于收入的确认不正确的是( )。【单选题】
A.销售商品采用托收承付方式的,在办妥托收手续费时确认收入
B.销售商品采取预收款方式的,在收到预收款时确认收入
C.销售商品采用支付手续费方式委托代销的,在收到代销清单时确认收入
D.销售商品需要安装和检验的,安装程序比较简单,可在发出商品时确认收入
正确答案:B
答案解析:销售商品采取预收款方式的,在发出商品时确认收入。
2、吉姆先生受英国某机构委托来华工作,于2015年4月10日来华,12月25日回国。在华工作期间,中国企业每月向吉姆先生支付工资10000元,同时其所在英国机构每月支付工资折合人民币60000元;吉姆先生12月份应就其所得在中国境内缴纳个人所得税税额( )元。【单选题】
A.13684.44
B.12311.39
C.1665
D.1745.58
正确答案:A
答案解析:离境当日按半天计算在华实际工作天数。90日(或183日)~1年:应纳税额=(当月境内外工资薪金应纳税所得额×适用税率-速算扣除数)×当月境内工作天数÷当月天数=[(60000+10000-4800)×35%-5505]×24.5/31=13684.44(元)
3、按照房产税的有关规定,房产税以( )方式缴纳。【单选题】
A.按年征收,分期缴纳
B.按季征收,分期缴纳
C.按月征收,分期缴纳
D.由省、自治区、直辖市税务局规定
正确答案:A
答案解析:我国房产税实行按年征收、分期缴纳的方式。
4、王五2015年3月购置小轿车一辆,排量1.6升,2015年8月为儿子王小五购置摩托车一辆(以王五名义进行登记),已知在购买当月均取得管理部门核发的登记证,当地1.6升小轿车单位税额为每年480元,摩托车单位税额每年60元,则2015年王五需要申报缴纳的车船税为( )元。【单选题】
A.360
B.425
C.180
D.505
正确答案:B
答案解析:购置的新车船,车船税的纳税义务发生时间为车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证书所记载日期的当月。
计算公式为:应纳税额=年应纳税额÷12×应纳税月份数。
当年应纳车船税=480÷12×10+60÷12×5=425(元)
5、某外籍个人2019年6月5日来华,任职于境内的某外商投资企业,2019年8月25日离境,该外籍个人境内工作天数为( )天。【单选题】
A.79
B.80
C.81
D.82
正确答案:C
答案解析:根据税法规定,判断工作天数时,个人入境、离境、往返或多次往返境内外的当日,均按半天计算其在华实际工作天数,该外籍个人6月份在华工作天数为25.5天,7月份为31天,8月份为24.5天,因此一共是81天。
6、关于城镇土地使用税的纳税义务发生时间,表述正确的有( )。【多选题】
A.纳税人购置新建商品房,自商品房交付使用的次月起缴纳城镇土地使用税
B.征用的耕地,自批准征用之日起满1年开始缴纳城镇土地使用税
C.征用的非耕地,自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税
D.房产出租的,自交付出租房产之次月起缴纳城镇土地使用税
E.购置存量房的,自购买的次月起缴纳城镇土地使用税
正确答案:A、B、C、D
答案解析:购置存量房的,自办理房屋权属转移,取得房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳城镇土地使用税。
7、以下关于居民企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得的政策,正确的是( )。【单选题】
A.须在投资协议生效时计入投资年度的应纳税所得额,按规定计算缴纳企业所得税
B.应在投资收回时计入投资年度的应纳税所得额,按规定计算缴纳企业所得税
C.可在不超过5年期限内,分期均匀计入相应年度的应纳税所得额
D.应在投资期满5年后,一次性计入应纳税所得额
正确答案:C
答案解析:居民企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得,可在不超过5年期限内,分期均匀计入相应年度的应纳税所得额,按规定计算缴纳企业所得税。
8、下列项目中,可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的有( )。【多选题】
A.违反合同规定而支付给其他企业的罚款
B.专利技术开发支出未形成无形资产的部分
C.以经营租赁方式租入的固定资产的租金支出
D.企业之间支付的管理费
E.计提的存货减值准备金支出
正确答案:A、B、C
答案解析:违反合同规定而支付给其他企业的罚款不属于行政性罚款,可以在税前扣除;计提的存货减值准备金支出和企业之间支付的管理费不得在税前扣除。
9、下列关于房产税纳税义务发生时间的说法,正确的有()。【多选题】
A.购置存量房,自房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起计征房产税
B.委托施工企业建设的房屋,从办理验收手续之日的次月起计征房产税
C.房地产开发企业自用本企业建造的商品房,自房屋使用或交付之次月起计征房产税
D.将原有房产用于生产经营,从生产经营之次月起计征房产税
E.购置新建商品房,自房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起计征房产税
正确答案:A、B、C
答案解析:选项D:将原有房产用于生产经营,从生产经营“之月”起,计征房产税;选项E:购置新建商品房,自房屋交付使用之次月起计征房产税。
10、居民甲2018年购置了一套价值100万元的新住房,同时对原有两套住房的处理如下:将一套出售给居民乙,成交价格50万元;将另一套市场价格80万元的住房与居民丙的住房进行等价交换。假定当地省政府规定的契税税率为4%,则居民甲2018年应缴纳的契税为( )万元。【单选题】
A.4
B.6
C.7.2
D.9.2
正确答案:A
答案解析:契税以土地使用权、房屋产权的受让方为纳税人,等价交换房屋的,免征契税。因此,居民甲2018年应缴纳的契税=100×4%=4(万元)。
税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?:税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?税务师来。税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、税收相关法律、财务与会计和税务代理实务:注册税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、涉税服务相关法律、财务与会计和涉税服务实务:税自务师的涉税服务实务科目的合格标准是84分。注册税务师的税务代理实务科目的合格标准是60分。三、登记服务不同:税务师。
税务师职业资格考试需要几年时间?:税务师职业资格考试需要几年时间?由于税务师职业资格考试成绩为滚动管理。考5个科目的必须在连续三个考试年度内通过全部科目方为合格;考4个科目的(免试《财务与会计》科目)必须在连续两个考试年度内通过全部科目方为合格;考2个科目的(免试《税务代理实务》、《税收相关法律》)须在当年即一个考试年内通过为合格。
税务师职业资格考试三税是什么?:税务师职业资格考试三税是什么?《税法一》《税法二》《涉税服务实务》称为“三税”而《涉税服务实务》的一部分内容来源于《税法一》《税法二》。
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