2019年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、某外籍个人2015年6月5日来华，任职于境内的某外商投资企业，2015年8月25日离境，该外籍个人境内工作天数为（ ）天。【单选题】

A.79

B.80

C.81

D.82

正确答案:C

答案解析:根据税法规定，判断工作天数时，个人入境、离境、往返或多次往返境内外的当日，均按半天计算其在华实际工作天数，该外籍个人6月份在华工作天数为25.5天，7月份为31天，8月份为24.5天，因此一共是81天。

2、根据个人所得税相关规定，下列关于个人取得境内上市公司股票期权税务处理中，正确的是（ ）。【单选题】

A.行权后分得的股息按“工资、薪金所得”税目缴纳个人所得税

B.股票期权行权后转让股票净收入免征个人所得税

C.行权时的行权价与实际购买价之间的差额按“财产转让所得”税目缴纳个人所得税

D.行权时的行权价与施权价之间的差额按“股息、红利所得”税目缴纳个人所得税

正确答案:B

答案解析:选项A，分得的股息按“利息股息红利所得”税目缴纳个人所得税；选项C、D，行权时的行权价与施权价之间的差额按“工资薪金所得”税目缴纳个人所得税。

3、下列车船中，属于特定减免税项目是（ ）。【单选题】

A.警用车船

B.武装警察部队专用的车船

C.机场、港口内部行驶或者作业的车船

D.农村居民拥有并主要在农村地区使用的摩托车

正确答案:C

答案解析:选项A、B、D属于法定减免车船税。

4、计算企业所得税前准许扣除的销售费用是（ ）万元。【客观案例题】

A.237

B.280.9

C.203

D.383

正确答案:D

答案解析:广告费、业务宣传费扣除限额=[（400+7000）×0.2+100]×15%=237（万元），实际发生170+114=284（万元），税前可以扣除237万元。应扣除的销售费用=30+16+384-284+237=383（万元）

5、个人所得税纳税人在一年内分次取得承包经营、承租经营所得的，应在取得每次所得后的（ ）内预缴税款，年度终了后（ ）内汇算清缴，多退少补。【单选题】

A.15日，3个月

B.10日，3个月

C.7日，4个月

D.10日，4个月

正确答案:A

答案解析:纳税人年终一次性取得承包经营、承租经营所得，自取得收入之日起30日内申报纳税；在一年内分次取得承包经营、承租经营所得的，应在取得每次所得后的15日内预缴税款，年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补。

6、下列合同中，应当征收印花税的是（ ）。【单选题】

A.专利申请转让合同

B.会计咨询合同

C.法律咨询合同

D.审计咨询合同

正确答案:A

答案解析:一般的法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，其所立合同不贴印花。

7、下列车船中，不属于车船税征税范围的是（ ）【单选题】

A.机场内部场所使用的车辆

B.小汽车

C.火车

D.拖船

正确答案:C

答案解析:依法应当在车船登记管理部门登记的车辆和船船，在机场、港口以及其他企业内部场所行驶或者作业且依法不需在车船登记管理部门登记的车船属于征收范围，火车不属于车船税的征税范围。

8、某公司2019年拥有船舶2艘，净吨位分别为200吨，181吨。120千瓦的拖船1艘；小型船两艘，净吨位均为1吨。不超过200吨的机动船舶税额为净吨位每吨3元，2019年该公司应缴纳的车船税为（ ）元。【单选题】

A.1290

B.1269.6

C.1097.5

D.1092.5

正确答案:B

答案解析:该公司应缴纳的车船税=200×3+181×3+120×0.67×3×50%+2×3=1269.6（元）

9、2017年某企业支付8000万元取得10万平方米的土地使用权，新建厂房建筑面积4万平方米，工程成本2000万元，2018年年底竣工验收，对该企业征收房产税的房产原值是（）万元。【单选题】

A.2000

B.6400

C.8000

D.8400

正确答案:D

答案解析:容积率=40000÷100000=0.4<0.5，应按房产建筑面积的2倍计算土地面积并据此确定计入房产原值的地价。该企业征收房产税的房产原值=8000/10×4×2+2000=8400（万元）。

10、下列各项中，符合车船税有关规定的有（ ）。【多选题】

A.乘用车，以“每辆”为计税单位

B.载货汽车，以“整备质量每吨”为计税单位

C.机动船舶，以“艘”为计税单位

D.游艇，以“净吨位”为计税单位

E.挂车，以“每辆”为计税单位

正确答案:A、B

答案解析:车船税的计税单位，分别确定为每辆、净吨位每吨、整备质量每吨、艇身长度每米四种。选项C：机动船舶以“净吨位每吨”为计税单位；选项D：游艇以“艇身长度每米”为计税单位；选项E：挂车以“整备质量每吨”为计税单位。