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2019年税务师职业资格考试《税务服务实务》考试共37题,分为单选题和多选题和简答题和综合题(主观)。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、【单选题】
A.应交税费—简易计税
B.应交税费—已交税金
C.应交税费—应交增值税
D.应交税费—预缴增值税
正确答案:A
答案解析:
2、下列项目在企业所得税纳税调整项目调整中可能出现纳税调减的是( )。【单选题】
A.税收滞纳金
B.捐赠支出
C.业务招待费支出
D.佣金和手续费支出
正确答案:B
答案解析:以前年度未抵扣的捐赠支出,可能会纳税调减。
3、税务师在纳税审核时,发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况时,调账时应( )。【单选题】
A.借记“利润分配——未分配利润”
B.借记“以前年度损益调整”
C.贷记“以前年度损益调整”
D.贷记“应交税费——应交所得税”
正确答案:C
答案解析:
4、【单选题】
A.360 元
B.1300 元
C.0 元
D.1339 元
正确答案:B
答案解析:可以抵扣的进项税额=10300÷(1+3%)×13%=1300(元)
5、【单选题】
A.乙税务师事务所单方面终止顾问服务
B.委托人单方面终止
C.办理涉税服务变更,由乙税务师事务所另行指派其他税务师继续担任税务顾问
D.办理涉税服务变更,由甲税务师事务所指派张某继续担任税务顾问
正确答案:C
答案解析:
6、除国家税务总局另有规定外,税务师事务所可采取的组织形式有( )【多选题】
A.普通合伙税务师事务所
B.有限责任制税务师事务所
C.个体工商户税务师事务所
D.特殊普通合伙税务师事务所
E.股份公司制税务师事务所
正确答案:A、B、D
答案解析:
7、对于处罚决定提请复议是否需要提供纳税担保?可否不经过复议直接提起行政诉讼?【简答题】
答案解析:对于处罚决定提请复议不需要提供纳税担保,可以不经过复议直接提起行政诉讼。
8、该业务的契税纳税义务发生时间在何时?简述政策规定。【简答题】
答案解析:
9、请说明技术人员小李取得的股权奖励可选择的缴纳个人所得税方法及适用的应税所得项目。【综合题(主观)】
答案解析:?非上市公司授予本公司员工的股票 期权、股权期权、限制性股票和股权奖 励,符合规定条件的,经向主管税务机关 备案,可实行递延纳税政策,即员工在取 得股权激励时可暂不纳税,递延至转让该 股权时纳税;股权转让时,按照股权转让 收入减除股权取得成本以及合理税费后的 差额,适用“财产转让所得”项目,按 照20%的税率计算缴纳个人所得税。
10、?2018年股东张先生将股权转让给配偶,税务机关是否需要重新核定转让收入?请简要说明理由,并计算应缴纳的个人所得税。【综合题(主观)】
答案解析:①股权对应的净资产份额=14360000 x 30% = 4308000 (元)=430. 8 (万元)> 股权转让收入350万元,视为股权转让收 入明显偏低,但税务机关不需要重新核定 转让收入。
税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?:税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?税务师来。税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、税收相关法律、财务与会计和税务代理实务:注册税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、涉税服务相关法律、财务与会计和涉税服务实务:税自务师的涉税服务实务科目的合格标准是84分。注册税务师的税务代理实务科目的合格标准是60分。三、登记服务不同:税务师。
税务师职业资格考试需要几年时间?:税务师职业资格考试需要几年时间?由于税务师职业资格考试成绩为滚动管理。考5个科目的必须在连续三个考试年度内通过全部科目方为合格;考4个科目的(免试《财务与会计》科目)必须在连续两个考试年度内通过全部科目方为合格;考2个科目的(免试《税务代理实务》、《税收相关法律》)须在当年即一个考试年内通过为合格。
税务师职业资格考试三税是什么?:税务师职业资格考试三税是什么?《税法一》《税法二》《涉税服务实务》称为“三税”而《涉税服务实务》的一部分内容来源于《税法一》《税法二》。
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