2019年税务师职业资格考试《税务服务实务》考试共37题，分为单选题和多选题和简答题和综合题（主观）。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、小规模纳税人的下列应税行为适用 3%征收率的是（ ）。【单选题】

A.跨县（市）提供建筑服务

B.销售自建的不动产

C.提供劳务派遣服务并选择差额计税方法

D.出租其取得的不动产

正确答案:A

答案解析:选项 BCD 适用 5%的征收率。

2、税务师在纳税审核时，发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况时，调账时应（ ）。【单选题】

A.借记“利润分配——未分配利润”

B.借记“以前年度损益调整”

C.贷记“以前年度损益调整”

D.贷记“应交税费——应交所得税”

正确答案:C

答案解析:

3、税务机关做出的下列行政行为，在税务行政复议过程中不适用和解调解的是（ ）。【单选题】

A.核定税额

B.处以少缴纳税款１倍罚款的处罚决定

C.补缴税款和滞纳金的处理决定

D.不予行政赔偿的决定

正确答案:C

答案解析:

4、下列合同应按规定缴纳印花税的有（ ）。【多选题】

A.电网与电厂间签订的购售电合同

B.对原购销合同签订补充合同，补充合同购销金额大于原购销合同

C.企业间借款签订的借款合同

D.网上购物签订的电子合同

E.人寿保险合同

正确答案:A、B、D

答案解析:

5、税务机关在税收征收管理中可以行使的权利有（ ）。【多选题】

A.税收保密权

B.核定税款权

C.税收强制行使权

D.税收检查权

E.处罚权

正确答案:B、C、D、E

答案解析:

6、【简答题】

答案解析:

7、【简答题】

答案解析:

8、【简答题】

答案解析:

9、请说明技术人员小李取得的股权奖励可选择的缴纳个人所得税方法及适用的应税所得项目。【综合题（主观）】

答案解析:?非上市公司授予本公司员工的股票 期权、股权期权、限制性股票和股权奖 励，符合规定条件的，经向主管税务机关 备案，可实行递延纳税政策，即员工在取 得股权激励时可暂不纳税，递延至转让该 股权时纳税；股权转让时，按照股权转让 收入减除股权取得成本以及合理税费后的 差额，适用“财产转让所得”项目，按 照20%的税率计算缴纳个人所得税。

10、?2018年股东张先生将股权转让给配偶，税务机关是否需要重新核定转让收入？请简要说明理由，并计算应缴纳的个人所得税。【综合题（主观）】

答案解析:①股权对应的净资产份额=14360000 x 30% = 4308000 （元）=430. 8 （万元）＞ 股权转让收入350万元，视为股权转让收 入明显偏低，但税务机关不需要重新核定 转让收入。