2019年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、王某为一事业单位职员，2019年1月取得应税工资6000元、餐补400元、出差补助600元。1月王某应被预扣预缴个人所得税（　　）元。【单选题】

A.363.0

B.390.0

C.60

D.635.0

正确答案:C

答案解析:1月王某应被预扣预缴个人所得税=（6000+400+600-5000）×3%=60（元）。

2、下列关于耕地占用税减免税优惠的说法，正确的是（　　）。【单选题】

A.建设直接为农业生产服务的生产设施占用林地的，不征耕地占用税

B.专用铁路占用耕地的，减按2元/平方米的税额征收耕地占用税

C.农村居民搬迁新建住宅占用耕地的，免征耕地占用税

D.专用公路占用耕地的，免征耕地占用税

正确答案:A

答案解析:选项BD：专用铁路和专用公路占用耕地的，按照当地适用税额缴纳耕地占用税。铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道占用耕地，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税；选项C：农村居民经批准搬迁，原宅基地恢复耕种，凡新建住宅占用耕地不超过原宅基地面积的，不征收耕地占用税；超过原宅基地面积的，对超过部分按照当地适用税额减半征收耕地占用税。

3、某公司将设备租赁给他人使用，合同约定租期从2016年9月1日到2019年8月31日，每年不含税租金480万元，2016年8月15日一次性收取3年租金1440万元。下列关于该租赁业务收入确认的说法，正确的是（　　）。【单选题】

A.2016年增值税应确认的计税收入为480万元

B.2016年增值税应确认的计税收入为160万元

C.2016年应确认企业所得税收入1440万元

D.2016年可确认企业所得税收入160万元

正确答案:D

答案解析:2016年可确认企业所得税收入160万元，2016年增值税应确认的计税收入为1440万元。

4、孙某2015年11月份开始筹划设立一家个体工商户，2016年1月申请领取营业执照到开业前发生业务招待费25000元。该业务招待费应计入开办费的金额为（　　）元。【单选题】

A.15000

B.17500

C.20000

D.25000

正确答案:A

答案解析:业主自申请营业执照之日起至开始生产经营活动之日止所发生的业务招待费，按照实际发生额的60%计入个体工商户的开办费。该业务招待费应计入开办费的金额=25000×60%=15000（元）。

5、根据个人所得税规定，下列转让行为应被视为股权转让收入明显偏低的有（　　）。【多选题】

A.不具有合理性的无偿转让股权

B.申报的股权转让收入低于股权对应的净资产份额的

C.申报的股权转让收入低于取得该股权所支付的价款和相关税费的

D.申报的股权转让收入低于相同或类似条件下同类行业的企业股权转让收入的

E.被投资企业拥有土地使用权等资产的，个人申报的股权转让收入低于股权对应的净资产公允价值份额20%的转让

正确答案:A、B、C、D

答案解析:符合下列情形之一，视为股权转让收入明显偏低：

6、下列凭证，免纳印花税的有（　　）。【多选题】

A.与高校学生签订的高校学生公寓租赁合同

B.县政府批准企业改制签订的产权转移书据

C.国际金融组织向我国企业提供优惠贷款书立的合同

D.贴息贷款合同

E.证券投资者保护基金有限责任公司新设立的资金账簿

正确答案:A、B、D、E

答案解析:外国政府或国际金融组织向我国政府及国家金融机构提供优惠贷款所书立的合同免纳印花税。

7、该企业应补缴的增值税及附加税费为（　　）万元。【客观案例题】

A.35.02

B.36.38

C.32.30

D.37.40

正确答案:D

答案解析:该企业应补缴增值税及附加税费=234/（1+17%）×17%×（1+7%+3%）=37.4（万元）。

8、李某取得利息所得共应缴纳个人所得税（　　）元。【客观案例题】

A.0

B.400

C.600

D.1000

正确答案:C

答案解析:国债利息收入免征个人所得税。李某取得利息所得应缴纳个人所得税=3000×20%=600（元）。

9、李某第二次行权所得应缴纳个人所得税（　　）元。【客观案例题】

A.9480

B.26250

C.54330

D.57520

正确答案:B

答案解析:李某第二次行权所得应缴纳个人所得税=［20000×（10.5-4.5）+30000×（12-4.5）］×25%-31920-28080=26250（元）。

10、李某6月取得科技创新奖与误餐补助应缴纳个人所得税（　　）元。【客观案例题】

A.0

B.9

C.2000

D.2009

正确答案:A

答案解析:省政府颁发的科技创新奖免征个人所得税；误餐补助不征收个人所得税。