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2019年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、根据增值税规定,下列产品在2019年4月1日起适用9%较低税率的是( )。【单选题】
A.酸奶
B.鱼罐头
C.<span style="mso-spacerun:'yes';font-style:宋体;mso-bidi-font-style:'Cordia New'; font-size:10.5000pt;mso-font-kerning:1.0000pt;">
D.玉米胚芽
正确答案:D
答案解析:<span style="mso-spacerun:'yes';font-style:宋体;mso-bidi-font-style:'Cordia New'; font-size:10.5000pt;mso-font-kerning:1.0000pt;"><span style="mso-spacerun:'yes';font-style:宋体;mso-bidi-font-style:'Cordia New'; font-size:10.5000pt;mso-font-kerning:1.0000pt;">
2、某金店为增值税一般纳税人,2019年4月零售金银首饰取得收入105000元,零售金银镶嵌首饰取得收入145256元,零售镀金首饰取得收入65000元,零售珍珠、玉石首饰取得收入80780元。该金店上述业务应缴纳消费税( )元。(金银首饰消费税税率5%)【单选题】
A.10694.70
B.11073.27
C.16924.62
D.19801.80
正确答案:B
答案解析:该金店应纳消费税=(105000+145256)÷(1+13%)×5%=11073.27(元)。
3、下列关于税收法律关系特点的说法中,错误的是( )。【单选题】
A.具有财产所有权或支配权单向转移的性质
B.主体的一方只能是国家
C.权利义务关系具有不对等性
D.税收法律关系的变更以主体双方意思表示一致为要件
正确答案:D
答案解析:税收法律关系的成立、变更、消灭不以主体双方意思表示一致为要件。
4、某企业为增值税小规模纳税人,2016年6月销售货物取得含税收入52000元,出租仓库取得含税收入35000元,初次购进税控专用设备,取得增值税普通发票,注明价税合计金额2200元。2016年6月该企业应缴纳增值税( )元。【单选题】
A.2861.51
B.981.23
C.653.64
D.1300.89
正确答案:B
答案解析:2016年6月该企业应缴纳增值税=52000/(1+3%)×3%+35000/(1+5%)×5%-2200=981.23(元)。
5、某企业2015年4月向境外企业租赁一台大型设备,租期1年,支付租金10万元,另支付境内运费、保险费2万元。2016年4月,企业决定将该设备买下,双方成交价格60万元,海关审定的留购价格65万元,以上金额均为人民币。该企业2016年4月应缴纳关税( )万元。(关税税率10%)【单选题】
A.6.50
B.6.00
C.1.20
D.1.00
正确答案:A
答案解析:该企业2016年4月应缴纳关税=65×10%=6.50(万元)。
6、下列应税消费品中,准予扣除已纳消费税的有( )。【多选题】
A.以已税珠宝玉石为原料生产的金基镶嵌首饰
B.以已税烟丝为原料生产的卷烟
C.以已税小汽车改造生产小汽车
D.以已税润滑油为原料生产的润滑油
E.以已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆
正确答案:B、D、E
答案解析:选项AC:不涉及已纳消费税的抵扣。
7、下列关于资源税纳税义务发生时间的说法中,正确的有( )。【多选题】
A.采用预收货款方式销售应税产品的,为收到预收款的当天
B.自产自用应税产品的,为移送使用应税产品的当天
C.代扣代缴资源税的,为支付全部货款的当天
D.采用分期收款方式销售应税产品的,为销售合同约定的收款日期的当天
E.采用直接收款方式销售应税产品的,为收讫销售款或取得索取销售款凭证的当天
正确答案:B、D、E
答案解析:选项A:纳税人采取预收款结算方式销售应税产品的,其纳税义务发生时间为发出应税产品的当天;选项C:扣缴义务人代扣代缴资源税的,其纳税义务发生时间为支付首笔货款或者首次开具支付货款凭据的当天。
8、下列有关跨境电子商务零售进口消费品的说法中,正确的有( )。【多选题】
A.跨境电子商务零售进口应税消费品的代收代缴义务人是国外生产企业
B.跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为人民币1000元
C.跨境电子商务零售进口商品的年度交易限值为人民币26000元
D.年度交易总额超过年度交易限值的,按照一般贸易管理
E.跨境电子商务零售进口商品自海关放行之日30日退货的,可申请退税,但不调整个人年度交易总额
正确答案:C、D
答案解析:选项A:电子商务企业、电子商务交易平台企业或物流企业可作为代收代缴义务人;选项B:跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为人民币5000元;选项E:跨境电子商务零售进口商品自海关放行之日起30日内退货的,可申请退税,并相应调整个人年度交易总额。
9、该企业业务(1)应缴纳资源税( )万元。【客观案例题】
A.1872.00
B.2352.00
C.2448.00
D.2640.00
正确答案:C
答案解析:该企业业务(1)应缴纳资源税=(22-8)×1500×8%+8×1500×8%×(1-20%)=2448(万元)。
10、甲卷烟厂当月应缴纳烟叶税( )万元。【客观案例题】
A.11.28
B.11.68
C.12.00
D.13.20
正确答案:D
答案解析:应纳税额=收购价款×(1+10%)×税率=(60+6)×20%=13.2(万元)。
税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?:税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?税务师来。税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、税收相关法律、财务与会计和税务代理实务:注册税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、涉税服务相关法律、财务与会计和涉税服务实务:税自务师的涉税服务实务科目的合格标准是84分。注册税务师的税务代理实务科目的合格标准是60分。三、登记服务不同:税务师。
税务师职业资格考试需要几年时间?:税务师职业资格考试需要几年时间?由于税务师职业资格考试成绩为滚动管理。考5个科目的必须在连续三个考试年度内通过全部科目方为合格;考4个科目的(免试《财务与会计》科目)必须在连续两个考试年度内通过全部科目方为合格;考2个科目的(免试《税务代理实务》、《税收相关法律》)须在当年即一个考试年内通过为合格。
税务师职业资格考试三税是什么?:税务师职业资格考试三税是什么?《税法一》《税法二》《涉税服务实务》称为“三税”而《涉税服务实务》的一部分内容来源于《税法一》《税法二》。
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