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2019年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、2019年10月,李某从某汽车4S店(一般纳税人)购入一辆排气量为2.0升的轿车自用,支付含税价款468000元,另支付零配件价款4000元、车辆装饰费750元;4S店代收临时牌照费150元。4S店对代收临时牌照费提供委托方票据,其他价款统一由4S店开具增值税普通发票。李某应缴纳车辆购置税( )元。(车辆购置税税率10%)【单选题】
A.41836.28
B.41831.86
C.41482.30
D.47275.00
正确答案:A
答案解析:李某应缴纳车辆购置税=(468000+4000+750)÷(1+13%)×10%=41836.28(元)。纳税人购买自用应税车辆的计税价格,为纳税人实际支付给销售者的全部价款,不包括增值税税款。
2、某矿山企业为增值税一般纳税人,主要开采中重稀土,并由其关联企业甲公司(增值税一般纳税人)销售,该矿山企业与甲公司实行按成本价结算。2016年6月甲公司销售稀土取得不含税销售额3800万元,与矿山企业结算的成本价为2000万元。本月该矿山企业零星销售稀土,取得不含税销售额20万元,该矿山企业2016年6月应缴纳资源税( )万元。(资源税税率27%)【单选题】
A.1031.40
B.545.40
C.599.40
D.540.00
正确答案:A
答案解析:该矿山企业2016年6月应缴纳资源税=(3800+20)×27%=1031.40(万元)。
3、根据现行关税政策的规定,下列进出口货物中,享受法定减免税的是( )。【单选题】
A.加工贸易产品
B.<span style="mso-spacerun:'yes';font-style:宋体;mso-bidi-font-style:'Cordia New';font-size:10.5000pt;mso-font-kerning:1.0000pt;">
C.保税区运往境外的货物
D.海关放行前损失的货物
正确答案:D
答案解析:选项ABC均属于特定减免关税的情形,只有选项D属于法定减免关税的范畴。
4、下列关于烟叶税的说法中,错误的是( )。【单选题】
A.烟叶税采用从价定率计征
B.烟叶税按月计征,纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起30日内申报并缴纳税款
C.烟叶税的征税范围是晾晒烟叶和烤烟叶
D.烟叶税体现国家对烟草实行“寓禁于征”的政策
正确答案:B
答案解析:烟叶税按月计征,纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起15日内申报并缴纳税款。
5、根据现行税法规定,下列业务既征收增值税又征收消费税的有( )。【多选题】
A.贸易公司进口游艇
B.石化销售自产汽油
C.烟酒经销商店销售外购的已税白酒
D.卷烟批发企业向零售商销售卷烟
E.涂料生产企业销售涂料
正确答案:A、B、D、E
答案解析:选项C:白酒在生产销售环节缴纳消费税。烟酒经销商销售外购已税白酒属于零售环节,因此不缴纳消费税,只缴纳增值税。
6、下列业务应征收增值税的有( )。【多选题】
A.残疾人本人为社会提供的服务
B.残疾人福利企业销售自产产品
C.金融机构之间开展的转贴现业务
D.担保机构为大型民营企业提供的担保业务
E.军队出租空余房产
正确答案:B、E
答案解析:选项ACE:免征增值税。
7、下列关于卷烟和白酒消费税的说法中,正确的有( )。【多选题】
A.未经国务院批准纳入计划的企业和个人生产的卷烟,暂不征收消费税
B.卷烟生产企业实际销售价格高于税务机关核定的计税价格,按核定的计税价格征税
C.白酒生产企业计税价格低于销售单位对外销售价格70%以下的,税务机关应该核定最低计税价格
D.白酒生产企业收取的品牌使用费,应并入销售额中征收消费税
E.白酒包装物押金在收取时计入计税销售额
正确答案:C、D、E
答案解析:选项A:未经国务院批准纳入计划的企业和个人生产的卷烟,要征收消费税。选项B:卷烟生产企业实际销售价格高于税务机关核定的计税价格,以实际销售价格作为计税依据计税。
8、该企业业务(4)可抵扣的进项税额( )万元。【客观案例题】
A.49.50
B.40.50
C.24.30
D.16.20
正确答案:B
答案解析:可抵扣的进项税额=450×9%=40.50(万元)
9、该企业当月进项税额转出( )万元。【客观案例题】
A.0.14
B.0.10
C.0.11
D.0.19
正确答案:C
答案解析:当月进项税额转出=(1.15-0.15)/(1-9%)×9%+0.15×9%=0.11(万元)。
10、下列关于上述业务税务处理的说法中,正确的有( )。【客观案例题】
A.进口原油不征收资源税
B.将开采的原油移送用于生产成品油不征收资源税
C.将开采的原油移送用于生产成品油不征收增值税
D.该企业将设备进行融资性售后回租应按销售货物计算缴纳增值税
E.undefined
正确答案:A、C、E
答案解析:选项B:将开采的原油移送用于生产成品油,应视同销售计算缴纳资源税;选项D:融资性售后回租业务中,承租方出售资产的行为不属于增值税的征税范围,不征收增值税。
税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?:税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?税务师来。税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、税收相关法律、财务与会计和税务代理实务:注册税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、涉税服务相关法律、财务与会计和涉税服务实务:税自务师的涉税服务实务科目的合格标准是84分。注册税务师的税务代理实务科目的合格标准是60分。三、登记服务不同:税务师。
税务师职业资格考试需要几年时间?:税务师职业资格考试需要几年时间?由于税务师职业资格考试成绩为滚动管理。考5个科目的必须在连续三个考试年度内通过全部科目方为合格;考4个科目的(免试《财务与会计》科目)必须在连续两个考试年度内通过全部科目方为合格;考2个科目的(免试《税务代理实务》、《税收相关法律》)须在当年即一个考试年内通过为合格。
税务师职业资格考试三税是什么?:税务师职业资格考试三税是什么?《税法一》《税法二》《涉税服务实务》称为“三税”而《涉税服务实务》的一部分内容来源于《税法一》《税法二》。
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