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2019年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、某企业2015年销售货物收入1500万元,出租房屋收入500万元,转让房屋收入300万,接受捐赠收入100万元,政府补助收入50万元。当年实际发生业务招待费20万元,广告费支出为52万元。2014年超标广告费90万元,则2015年税前准予扣除的业务招待费和广告费的金额合计( )万元。【单选题】
A.152
B.62
C.15
D.90
正确答案:A
答案解析:转让房屋的收入、接受捐赠收入和政府补助的收入属于营业外收入,都不是生产经营销售收入的范围。
2015年业务招待费的税前扣除金额:标准一是发生额的60%,20×60%=12(万元);标准二是最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰,(1500+500)×5‰=10(万元),两者相比选其小,税前扣除的业务招待费为10万元。
2015年广告费税前扣除限额=(1500+500)×15%=300(万元),实际支出52万元,尚结余税前扣除指标248万元,2014年超标的广告费90万元小于248万元,超标的广告费可以在本年全部扣除。则2015年税前准许扣除的广告费=52+90=142(万元)。
合计扣除=10+142=152(万元)。
2、2014年1月1日,甲企业对某工业企业投资1800万元,取得其40%的股权,2015年12月,甲企业全部撤回对某工业企业的投资,取得资产总计2600万元,投资撤回时乙企业累计未分配利润为1000万元,累计盈余公积150万元。甲企业应缴纳的企业所得税( )万元。【单选题】
A.200
B.85
C.340
D.0
正确答案:B
答案解析:甲企业应确认的股息所得=(1000+150)×40%=460(万元)
初始投资1800万确认为投资收回。居民企业之间的符合条件的投资收益免税。
甲企业应确认的投资资产转让所得=2600-1800-460=340(万元)
甲企业应缴纳的企业所得税=340×25%=85(万元)
3、某企业实行减员增效计划,2015年10月31日企业与雇员田先生解除劳动合同关系,田先生在本企业工作年限8年,领取经济补偿金125000元,领取10月份工资5200元。假定当地上年度职工年平均工资为10000元,10月份田先生应缴纳的个人所得税为( )元。【单选题】
A.9025
B.8450
C.9500
D.8500
正确答案:A
答案解析:超过上年平均工资三倍以上的部分=125000-10000×3=95000(元);折合月工资收入=95000÷8=11875(元)
解除劳动合同一次性经济补偿收入应缴纳的个人所得税=[(11875-3500)×20%-555]×8=8960(元)
领取工资收入应缴纳的个人所得税=(5200-3500)×10%-105=65(元)
合计应缴纳的个人所得税=8960+65=9025(元)
4、土地增值税清算时可扣除的开发成本( )万元。【单选题】
A.5040
B.5200
C.5600
D.5840
正确答案:A
答案解析:可以扣除的开发成本金额=(2450+3150)×90%=5040(万元)
5、某企业2015年签订了如下经济合同和凭证:与银行签订一年期借款合同,借款金额400万元,年利率8.5%;与甲公司签订技术开发合同,合同总金额为200万元,其中研究开发费30万元;与某运输公司签订运输合同,运输费用6.5万元,其中包括保险费0.8万元,装卸费0.4万元;上年度实收资本400万元,本年度为370万元。该企业2015年应缴纳印花税( )元。【单选题】
A.726.5
B.736.2
C.736.5
D.792.5
正确答案:C
答案解析:借款合同的计税依据为借款金额;对技术开发合同,只就合同所载的金额计税,研究开发经费不作为计税依据;货物运输合同的计税依据为取得的运输费金额,不包括货物的金额、装卸费、保险费等;实收资本减少,不存在退税或抵税的规定。
该企业本年应缴纳印花税=4000000×0.05‰+(2000000-300000)×0.3‰+(6.5-0.8-0.4)×10000×0.5‰=736.5(元)
6、甲公司与某国家机关共同使用一块土地,面积5000平方米,其中国家机关占用70%,当地城镇土地使用税单位税额每平方米5元。甲公司应纳城镇土地使用税为( )元。【单选题】
A.7500
B.17500
C.25000
D.90000
正确答案:A
答案解析:土地使用权由几方共有的,由共有各方按照各自实际使用的土地面积占总面积的比例,分别计算缴纳土地使用税。甲公司应纳城镇土地使用税=5000×30%×5=7500(元)
7、根据特别纳税调整和同期资料跟踪管理的相关规定,下列内容中属于跟踪年度重点分析和评估的有( )。【多选题】
A.关联交易变化情况
B.企业纳税申报额变化情况
C.企业客户变化情况
D.企业投资、经营状况及其变化情况
E.企业经营成果变化情况
正确答案:A、B、D、E
答案解析:在跟踪管理期内,税务机关根据同期资料和纳税申报资料重点分析、评估以下内容:(1)企业投资、经营状况及其变化情况;(2)企业纳税申报额变化情况;(3)企业经营成果变化情况;(4)关联交易变化情况等。由此可知题中选项A、B、D、E符合情况,选项C不符合。
8、企业应缴纳的企业所得税为( )万元。【客观案例题】
A.0
B.2
C.0.4
D.0.2
正确答案:D
答案解析:应纳税所得额=1170(收入总额)-(250+100)(免税收入)-20(税金)-550(成本)-40(财务费用)-98(管理费用)-70(销售费用)-40(捐赠)=2(万元)企业2018年的应纳所得税额=2×50%×20%=0.2(万元)
9、某公司2019年拥有船舶2艘,净吨位分别为200吨,181吨。120千瓦的拖船1艘;小型船两艘,净吨位均为1吨。不超过200吨的机动船舶税额为净吨位每吨3元,2019年该公司应缴纳的车船税为( )元。【单选题】
A.1290
B.1269.6
C.1097.5
D.1092.5
正确答案:B
答案解析:该公司应缴纳的车船税=200×3+181×3+120×0.67×3×50%+2×3=1269.6(元)
10、个人独资企业的投资者计算缴纳个人所得税时,下列各项中,应作为个人独资企业生产、经营所得的有()。【多选题】
A.个人独资企业当年留存的利润
B.个人独资企业对外投资分回来的股息
C.投资者个人从个人独资企业领取的工资
D.个人独资企业分配给投资者个人的所得
E.个人独资企业来源于中国境外的生产、经营所得
正确答案:A、C、D、E
答案解析:个人独资企业对外投资分回的利息、股息、红利所得,不并入企业的生产、经营所得,而应单独作为投资者个人取得的利息、股息、红利所得,按“利息、股息、红利所得”应税项目计算缴纳个人所得税。
税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?:税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?税务师来。税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、税收相关法律、财务与会计和税务代理实务:注册税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、涉税服务相关法律、财务与会计和涉税服务实务:税自务师的涉税服务实务科目的合格标准是84分。注册税务师的税务代理实务科目的合格标准是60分。三、登记服务不同:税务师。
税务师职业资格考试需要几年时间?:税务师职业资格考试需要几年时间?由于税务师职业资格考试成绩为滚动管理。考5个科目的必须在连续三个考试年度内通过全部科目方为合格;考4个科目的(免试《财务与会计》科目)必须在连续两个考试年度内通过全部科目方为合格;考2个科目的(免试《税务代理实务》、《税收相关法律》)须在当年即一个考试年内通过为合格。
税务师职业资格考试三税是什么?:税务师职业资格考试三税是什么?《税法一》《税法二》《涉税服务实务》称为“三税”而《涉税服务实务》的一部分内容来源于《税法一》《税法二》。
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2020-05-30
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