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2019年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、李某持有某合伙企业50%的份额,2019年该企业经营利润30万元,企业留存利润20万元,李某分得利润5万元。2019年李某应缴纳个人所得税()元。(李某当年无综合所得) 【单选题】
A.6250
B.12245
C.58050
D.7500
正确答案:D
答案解析:李某应缴纳的个人所得税=(300000x50%-60000) x10%-1500 = 7500 (元)。
2、房地产公司采用银行按揭方式销售开发产品,为购房者支付的按揭贷款担保金,正确的企业所得税处理的是()。 【单选题】
A.在实际发生损失的当期据实扣除
B.作为销售费用在支付当期据实扣除
C.作为营业外支出在支付当期据实扣除
D.作为财务费用在支付当期据实扣除
正确答案:A
答案解析:企业采取银行按揭方式销售开发产品的,凡约定企业为购买方的按揭贷款提供担保的,其销售开发产品时向银行提供的保证金(担保金)不得从销售收入中减除,也不得作为费用在当期税前扣除,但实际发生损失时可据实扣除。
3、2016年3月某商贸公司以经营租货方式租入临街商铺一间,租期8年。2018年3月公司发生商铺改建支出20万元。关于该笔改建支出,正确的企业所得税处理是()。 【单选题】
A.按2年分期摊销扣除
B.按6年分期摊销扣除
C.在发生的当期一次性扣除
D.按8年分期摊销扣除
正确答案:B
答案解析:租入固定资产的改建支出,按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销。
4、 企业取得的下列收入,应一次性计入收入取得所属纳税年度的有()。【多选题】
A.企业资产溢余收入
B.财产转让收入
C.接受捐赠收入
D.工期为两年的船舶制造收入
E.无法偿付的应付款收入
正确答案:A、B、C、E
答案解析:企业取得财产(包括各类资产、股权、债权等)转让收业取得财产(包括各类资产、股权、债权等)转让收入、债务重组收入、 接受捐赠收入、无法偿付的应付款收入等,不论是以货币形式、还是非货币形式体现,除 另有规定外,均应一次性计入确认收入的年度计算缴纳企业所得税。
5、根据印花税相关规定,下列说法正确的有()。 【多选题】
A.记载资金的营业账簿减半征收印花税
B.纳税人以电子形式签订的合同应征收印花税
C.印刷合同按加工承揽合同征收印花税
D.在中国境外签订的、适用于中国境内并在境内有法律效力的合同应征收印花税
E.出版单位与发行单位之间订立的图书订购单不征收印花税
正确答案:A、B、C、D
答案解析:选项E:出版单位与发行单位之间订立的图书、报刊、音像征订凭证要按照购销合同贴花。
6、根据个人所得税核定征收管理的规定,下列说法正确的有()。 【多选题】
A.核定征收方式包括定额征收、核定应税所得率征收以及其他合理征收方式
B.实行核定征收的合伙企业投资者,不能享受个人所得税的优惠政策
C.发生纳税义务而未按规定期限办理纳税申报的,应核定征税
D.征税方式由查账征收改为核定征收后,在原查账征收方式下经认定未弥补完的经营亏损,不得再继续弥补
E.从事生产、经营的纳税人未提供完整、准确的纳税资料,不能正确计算应纳税所得额的,由主管税务机关核定其应纳税所得额
正确答案:A、B、D、E
答案解析:选项C:纳税人发生纳税义务,未按照规定的期限办理纳税申报,经税务机 关责令限期申报,逾期仍不申报的,主管税务机关应采取核定征收方式征收个人所得税。
7、根据车船税税收优惠相关规定,下列说法正确的有()。【多选题】
A.机场、港口内部行驶或作业车船,自《车船税法》实施之日起3年内免征车船税
B.经批准临时入境的外国车船不征收车船税
C.燃料电池商用车免征车船税
D. 省、自治区、直辖市人民政府可根据当地情况,对公共交通车船定期减征或免征车船税
E.按规定缴纳船舶吨税的机动船舶,自《车船税法》实施之日起5年内免征车船税
正确答案:B、C、D、E
答案解析:选项A:机场、港口内部行驶或者作业的车船,自《车船税法》实施之日起 5年内免征车船税。
8、根据企业所得税相关规定,下列支出应作为长期待摊费用进行税务处理的有()。【多选题】
A.融资租入固定资产的租赁费支出
B.租入固定资产的改建支出
C.固定资产的大修理支出
D. 已提足折旧的固定资产的改建支出
E.未提足折旧的固定资产改建支出
正确答案:B、C、D
答案解析:选项A:以融资租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出,按照规定构成融资租入固定资产价值的部分应当提取折旧费用,分期扣除;选项E:如属于提升功能、增加面积的,该固定资产的改扩建支出,并入该固定资产计税基础,并从改扩建完工投入使用后的次月起,重新按税法规定的该固定资产折旧年限计提折旧。
9、企业合并配件厂的所得税处理方法,正确的有( )。【客观案例题】
A.该企业接受配件厂负债的计税基础为3600万元
B.该企业接受配件厂资产的计税基础为5000万元
C.合并当年该企业可弥补配件厂全部亏损额
D.配件厂股东取得该企业股权的计税基础,按其原持有股权的计税基础确定
E.undefined
正确答案:D、E
答案解析:选项AB:合并企业接受被合并企业资产和负债的计税基础,股权支付部分(而非全部)以被合并企业的原有计税基础确定。选项C:合并当年该企业可弥补配件厂的亏损为107.5万元。
10、张某取得的董事费被预扣预缴的个人所得税为( )元。【客观案例题】
A.4000
B.4800
C.10000
D.5500
正确答案:C
答案解析:张某取得的董事费被预扣预缴的个人所得税=50000×(1-20%)×30%-2000=10000(元)。
税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?:税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?税务师来。税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、税收相关法律、财务与会计和税务代理实务:注册税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、涉税服务相关法律、财务与会计和涉税服务实务:税自务师的涉税服务实务科目的合格标准是84分。注册税务师的税务代理实务科目的合格标准是60分。三、登记服务不同:税务师。
税务师职业资格考试需要几年时间?:税务师职业资格考试需要几年时间?由于税务师职业资格考试成绩为滚动管理。考5个科目的必须在连续三个考试年度内通过全部科目方为合格;考4个科目的(免试《财务与会计》科目)必须在连续两个考试年度内通过全部科目方为合格;考2个科目的(免试《税务代理实务》、《税收相关法律》)须在当年即一个考试年内通过为合格。
税务师职业资格考试三税是什么?:税务师职业资格考试三税是什么?《税法一》《税法二》《涉税服务实务》称为“三税”而《涉税服务实务》的一部分内容来源于《税法一》《税法二》。
2020-06-08
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