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2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》模拟试题0410
帮考网校2020-04-10 15:33
2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》模拟试题0410

2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道,附答案解析,供您考前自测提升!


1、某企业以房产投资联营,投资者参与利润分红,共担风险,以( )为房产税的计税依据。【单选题】

A.取得的分红

B.房产市值

C.房产净值

D.房产余值

正确答案:D

答案解析:对于以房产投资联营,投资者参与投资利润分红,共担风险的,按房产的余值作为计税依据计征房产税;对以房产投资,收取固定利润,不承担联营风险的,按出租房产征税,按租金收入计征房产税。

2、下列房产中,经财政部批准可以免征房产税的有( )。【多选题】

A.军队出租的空余房产

B.企业自办学校用的房产

C.按政府规定价格出租公有住房

D.企业停产后出租给饮食业的房产

E.施工期间在基建工地为其服务的临时性房产

正确答案:A、B、C、E

答案解析:选项D需要征收房产税。

3、计算财务费用应调整的应纳税所得额为( )万元。【单选题】

A.20

B.16

C.12

D.0

正确答案:B

答案解析:借款用于建造办公楼,根据税法规定此利息支出应当资本化,因此财务费用纳税调增金额=200×8%=16(万元)。

4、某企业2019年年初拥有一原值为2000万元的店面,当年6月末,该企业决定将此店面出租给王某,与王某签订了租期为三年的租赁协议,协议约定第一年免收租金。当地省政府规定房产计税余值扣除比例为30%。已知6月底该企业已将店面交付给王某,则下列关于该企业2019年涉及到房产税的处理正确的是( )。【单选题】

A.该企业无需缴纳房产税

B.该企业应按当地同类房产租金水平缴纳房产税

C.该企业应缴纳房产税16.8万元

D.该企业应缴纳房产税8.4万元

正确答案:C

答案解析:对于出租房产,租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的,免收租金期间的房产税应该由产权所有人按照房产原值缴纳。该企业2019年应缴纳房产税=2000×(1-30%)×1.2%=16.8(万元)。

5、企业发生下列情形,适用居民企业核定征收企业所得税的有( )。【多选题】

A.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的

B.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的

C.发生纳税义务,未按照规定的期限办理纳税申报的

D.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的

E.虽设置账簿,但成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全,难以查账的

正确答案:A、B、D、E

答案解析:

6、以下关于印花税的表述中,不正确的是( )。【单选题】

A.办理一项业务,如果既书立合同,又开立单据,只就合同贴花

B.凡多缴印花税的,不得申请退税或者抵扣

C.有经营收入的事业单位,属于国家财政部门拨付事业经费的单位,不记载经营业务的账簿不贴花

D.实行公司制改造的企业在改制过程中成立的新企业,其新启用的资金账簿记载的资金,应重新贴花

正确答案:D

答案解析:实行公司制改造的企业在改制过程中成立的新企业,其新启用的资金账簿记载的资金,凡原已贴花部分可不再贴花,未贴花的部分和以后新增加的资金应按规定贴花。

7、根据企业所得税法律制度的规定,下列收入中,属于企业所得税免税收入的是( )。【单选题】

A.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

B.地方政府债券利息收入

C.逾期未退包装物押金收入

D.市政府无偿将国有资产划入企业,并指定用途

正确答案:B

答案解析:选项A属于不征税收入;选项C应作为应税收入计征企业所得税;选项D:县级以上人民政府将国有资产无偿划入企业,凡指定专门用途并按规定进行管理的,企业可作为不征税收入进行企业所得税处理。

8、依据企业所得税法的规定,下列所得不属于来源于中国境内所得的是()。【单选题】

A.位于美国的某企业在山东销售一批货物给英国一家公司

B.位于我国的外商投资企业分配股息、红利给外国投资者

C.某外商投资企业转让位于杭州的某处厂房给其他企业

D.美国某企业支付给我国境内企业的一笔租金

正确答案:D

答案解析:租金所得,按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定,选项D负担、支付所得的企业所在地为美国,属于来源于美国的所得。

9、下列各项中,符合房产税纳税义务人规定的是( )。【单选题】

A.房屋出租的由承租人纳税

B.房屋产权出典的由出典人缴纳

C.无租使用房产管理部门的房产由使用人代为缴纳

D.房屋产权未确定的暂不缴纳房产税

正确答案:C

答案解析:房屋出租的由出租人纳税;产权出典的由承典入缴纳房产税;房屋产权未确定的由代管人或使用人纳税。

10、下列说法中,符合个人所得税相关规定的有( )。【多选题】

A.从事建筑安装业的个体工商户从事建筑安装业取得的收入,依照“经营所得”项目计征个人所得税

B.在异地从事建筑安装业工程作业的单位,应在工程作业所在地扣缴个人所得税

C.纳税人在广告设计、制作、发布过程中提供名义、形象而取得的所得,应按“特许权使用费所得”项目计算纳税

D.单位按低于购置或建造成本价格出售住房给职工,职工因此而少支出的差价部分,属于个人所得税应税所得,应按照“偶然所得”项目缴纳个人所得税

E.员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得,应按照“利息、股息、红利所得”适用的规定计算缴纳个人所得税

正确答案:A、B、E

答案解析:选项C:纳税人在广告设计、制作、发布过程中提供名义、形象而取得的所得,应按“劳务报酬所得”项目计算缴纳个人所得税;选项D:单位按低于购置或建造成本价格出售住房给职工,职工因此而少支出的差价部分,属于个人所得税应税所得,应按照“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税。

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