2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列各项中，应当征收城镇土地使用税的是（ ）。【单选题】

A.军队的训练场用地

B.公园的茶社用地

C.公共租赁住房建设期间用地

D.宗教寺庙内的宗教人员生活用地

正确答案:B

答案解析:宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地免征城镇土地使用税，以上单位的生产、经营用地和其他用地，不属于免税范围，应按规定缴纳土地使用税，如公园、名胜古迹中附设的影剧院、饮食部、茶社、照相馆等使用的土地。

2、下列各项中，属于契税纳税义务发生时间的有（ ）。【多选题】

A.取得有房地产权属转移合同性质凭证的当天

B.签订房地产权属转移合同的当天

C.办理房地产产权证书的当天

D.缴纳房地产预付款的当天

E.缴纳房地产全部款项的当天

正确答案:A、B

答案解析:契税的纳税义务发生时间为纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天，或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天。

3、小王为偿还欠小李的10000元借款，把自己的房屋提供给小李免费住一年，当地同类房屋的租金水平为15000元，则下列说法正确的是（ ）。【单选题】

A.此行为免征房产税

B.小王以10000元作为计税依据缴纳房产税

C.小王应按房产余值缴纳房产税

D.小王应按15000元作为计税依据缴纳房产税

正确答案:D

答案解析:对以劳务或其他形式作为报酬抵付房租收入的，应根据当地同类房屋的租金水平，确定租金标准，依率计征房产税，所以选项D正确。

4、纳税人新购置应税车辆使用的，其车船税的纳税义务发生时间为（ ）。【单选题】

A.取得车辆所有权的当月起

B.取得车辆所有权的次月起

C.取得车辆所有权的当年起

D.取得车辆所有权的次年起

正确答案:A

答案解析:纳税人新购置车船使用的，取得车船所有权或管理权的当月为车船税的纳税义务发生时间。

5、依据企业所得税法的规定，下列各项中按负担所得的企业所在地确定所得来源地的是（）。【单选题】

A.销售货物所得

B.权益性投资资产转让所得

C.动产转让所得

D.利息所得

正确答案:D

答案解析:选项A：销售货物所得，按交易活动发生地确定；选项B：权益性投资资产转让所得，按被投资企业所在地确定；选项C：动产转让所得，按照转让动产的企业或机构、场所所在地确定。

6、根据车船税法的规定，下列表述错误的是（ ）。【单选题】

A.拖船按照发动机功率每1千瓦折合净吨位0.67吨计算征收车船税

B.在机场、港口以及其他企业内部场所行驶或者作业且依法不需要在车船登记管理部门登记的车船不缴纳车船税

C.车船税按年申报缴纳，具体申报纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府规定

D.按照规定缴纳船舶吨税的机动船舶，自车船税法实施之日起5年内免征车船税

正确答案:B

答案解析:依法应当在车船登记管理部门登记的车辆和船船，在机场、港口以及其他企业内部场所行驶或者作业且依法不需要在车船登记管理部门登记的车船也纳入征收范围。

7、根据企业所得税法的规定，下列固定资产可以计提折旧，在税前扣除的是（ ）。【单选题】

A.以融资租赁方式租入的固定资产

B.房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产

C.以经营租赁方式租入的固定资产

D.单独估价作为固定资产入账的土地

正确答案:A

答案解析:下列固定资产不得计算折旧扣除：
（1）房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产；
（2）以经营租赁方式租入的固定资产；
（3）以融资租赁方式租出的固定资产；
（4）已足额提取折旧仍继续使用的固定资产；
（5）与经营活动无关的固定资产；
（6）单独估价作为固定资产入账的土地。

8、丙公司向乙公司分配的股息为（　）万元。【客观案例题】

A.200

B.360

C.400

D.800

正确答案:C

答案解析:丙公司向乙公司分配的股息＝1600×50%×50%＝400（万元）

9、根据房产税暂行条例及其实施细则的规定，以下可以作为房产税计税依据的有（ ）。【多选题】

A.房产原值

B.房产余值

C.房产租金

D.房产净值

E.共担风险分红

正确答案:B、C

答案解析:房产税的计税依据有两种，对经营自用的房屋以房产余值为计税依据；对出租的房屋以租金收入为计税依据。

10、按企业所得税法的有关规定，下列关于企业所得税税收优惠政策的表述正确的有（ ）。【多选题】

A.企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目取得的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税

B.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营取得的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税

C.技术转让所得的免征额度是技术转让收入的500万元以内

D.企业从事海水养殖、内陆养殖取得的所得减半征收企业所得税

E.企业购置并实际使用符合条件的环境保护专用设备的，其投资额的20%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免

正确答案:A、B、D

答案解析:选项C：技术转让所得的免征额度是技术转让所得的500万元以内；选项E：企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。