2025年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第五章 房产税5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、2024年甲企业第（4）笔业务中2栋房产共计应缴纳房产税（）万元。【组合型选择题】

A.14.4

B.19.2

C. 20

D.20.4

正确答案:C

答案解析:2024年甲企业第（4）笔业务中2栋房产共计应缴纳的房产税=（10×12+10×4）×12%+1000x（1-20%）×1.2%÷12=20（万元）。

2、甲企业（一般纳税人）有两处经营性房产A和B，每栋的房产原值均为1000万元，2024年7月1日起将A栋房屋对外出租给乙企业，租期为5年，年租金100万元（不含增值税，下同），但合同约定前6个月为免收租金期间。2024年7月1日起将B栋房屋对外出租给丙企业，租期5年，年租金100万元。当地政府规定计算房产余值的扣除比例为30%。2024年各企业应缴纳房产税说法正确的有（）。【多选题】

A.甲企业出租A栋房屋，2024年下半年的房产税纳税人是甲企业

B.甲企业出租A栋房屋，2024年下半年的房产税纳税人是乙企业

C.甲企业2024年B栋房屋应纳房产税10.2万元

D.丙企业2024年应纳房产税10.2万元

E.甲企业出租B栋房屋，纳税人是丙企业

正确答案:A、C

答案解析:对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免收租金期间由产权所有人按照房产余值缴纳房产税。A栋房屋出租，虽然7月至12月为免租期，但仍需纳税，纳税人是甲企业，免收租金期间从价计征房产税，1月至6月也是从价计征，故1月至12月全年是按从价来计算缴纳房产税，2024年甲企业A栋房屋应缴纳房产税＝1000×（1-30%）×1.2%=8.4（万元）。B栋房屋，1月至6月从价计征房产税，2024年甲企业B栋房屋从价计征房产税=1000×（1-30%）×1.2%÷2=4.2（万元）;7月至12月从租计征房产税，应该由出租方甲企业计算缴纳房产税，2024年甲企业B栋房屋从租计征房产税=100×12%÷2=6（万元）。2024年甲企业B栋房屋应缴纳房产税＝4.2+6=10.2（万元）。

3、下列关于房产税现行税收优惠的表述中，正确的有（）。【多选题】

A.对农产品批发市场专门用于经营农产品的房产，暂免征收房产税

B.为社区提供养老服务的房产，免征房产税

C.从事中大功率民用涡轴涡桨发动机研制项目自用的办公房产，免征房产税

D.“三北”地区供热企业为居民供热所使用的厂房，免征房产税

E.饮水工程运营管理单位对外出租的房产，免征房产税

正确答案:A、B、C、D

答案解析:选项E：为支持农村饮水安全工程（简称“饮水工程”）建设、运营，至2027年12月31日，对饮水工程运营管理单位自用的生产、办公用房产，免征房产税。对外出租的房产，不享受免税优惠。

4、某公司（一般纳税人）2023年购进一处房产，2024年5月1日用于投资联营（收取固定收入，不承担联营风险），投资期3年，当年取得不含税固定收入160万元。该房产原值3000万元，当地政府规定计算房产余值的减除比例为30%，该公司2024年应缴纳的房产税为（）万元。【单选题】

A.18

B.27.6

C. 29.7

D.44.4

正确答案:B

答案解析:用房产投资联营取得固定收入，不承担联营风险的，按租金收入计征房产税，则该公司应纳房产税为未联营期间按房产余值计算房产税与参与对外联营取得固定收入比照租金收入计征房产税的两项之和：应纳房产税额=3000×（1-30%）×1.2%x4/12+160x12%=8.4+19.2=27.6（万元）。

5、下列关于房产税房产原值的说法，正确的是（）。【单选题】

A.计征房产税的房产原值不包括电梯、升降梯

B.计征房产税的房产原值包括电力、电讯、电缆导线

C.改建原有房屋的支出不影响计征房产税的房产原值

D.计征房产税的房产原值不包括会计上单独核算的中央空调

正确答案:B

答案解析:选项ABD：房产原值应包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施。主要有：各种管线，如蒸汽、压缩空气、石油、给水排水等管道及电力、电讯、电缆导线，电梯，升降机，中央空调。选项C：纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值。