2025年税务师职业资格考试《税务服务实务》考试共37题，分为单选题和多选题和简答题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、根据企业所得税法的规定，在计算应纳税所得额时，下列各项中，可以在企业所得税税前直接扣除的是（ ）。【单选题】

A.固定资产的大修理支出

B.企业所得税税款

C.企业转让资产的净值

D.超过国家规定限额的公益救济性捐赠支出

正确答案:C

答案解析:选项A：固定资产的大修理支出，作为长期待摊费用，按税法规定在税前摊销扣除，不允许在税前直接扣除；选项B：企业所得税税款不得在税前扣除；选项C：企业转让资产的净值，准予在计算应纳税所得额时扣除；选项D：企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除，超过部分税前不得扣除。

2、下列关于跨区域涉税事项的说法，不正确的是（）【单选题】

A.纳税人跨省(自治区、直辖市和计划单列市)临时从事生产经营活动的，应向机构所在地的税务机关填报《跨区域涉税事项报告表》

B.跨区域涉税事项由纳税人首次在经营地办理涉税事宜时，向经营地的税务机关报验

C.跨区域涉税事项报验管理有效期为合同执行期限，合同延期的，纳税人可向经营地或机构所在地的税务机关办理报验管理有效期限延期手续

D.跨区域经营活动结束后，需向机构所在地税务机关进行反馈，提交《经营地涉税事项反馈表》

正确答案:D

答案解析:跨区域经营活动结束后，向经营地税务机关进行反馈，提交《经营地涉税事项反馈表》。

3、下列涉税服务情形中，委托方可以单方终止代理行为的有（ ）。【多选题】

A.税务师事务所为委托方更换税务师

B.税务师事务所解散

C.税务师事务所因经营不善破产

D.税务师未按代理协议的约定提供服务

E.税务师事务所被注销资格

正确答案:B、C、D、E

答案解析:有下列情形之一的，委托方在代理期限内可单方终止代理行为：（1）税务代理执业人员未按代理协议的约定提供服务；（2）税务师事务所被注销资格；（3）税务师事务所破产、解体或被解散。

4、根据企业所得税法的规定，下列有关来源于中国境内、境外所得的判定原则的表述中，正确的有（ ）。【多选题】

A.销售货物所得按照交易活动发生地确定

B.提供劳务所得按照劳务报酬支付地确定

C.权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定

D.股息所得按取得所得的企业所在地确定

E.不动产转让所得按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定

正确答案:A、C

答案解析:提供劳务所得按照劳务发生地确定，因此，选项B错误；股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定，因此，选项D错误；不动产转让所得按照不动产的所在地确定，因此，选项E错误。

5、下列关于资源税计税依据的说法，正确的有（ ）。【多选题】

A.纳税人自产固体盐用于非生产项目，以移送数量为计税依据

B.纳税人将其开采的原煤加工为洗选煤销售的，以洗选煤销售额乘以折算率为计税依据

C.纳税人以自产海盐原盐加工精盐后销售，以销售数量为计税依据

D.纳税人开采铁矿石加工精矿石后销售，以铁矿石实际移送使用数量为计税依据

E.纳税人开采黑色金属矿原矿并销售，以销售数量为计税依据

正确答案:A、B、D、E

答案解析:选项C：纳税人以自产海盐原盐加工精盐后销售，以海盐原盐的移送使用数量为计税依据。

6、关于企业年金个人所得税的征收管理规定，按照现行政策，下列表述正确的有（ ）。【多选题】

A.个人取得单位支付的企业年金计入个人账户的部分作为工资薪金所得单独计算缴纳个人所得税

B.个人缴费的部分，在不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分，暂从个人当期的应纳税所得额中扣除

C.单位根据国家有关政策规定的办法和标准缴费部分，在计入个人账户时，个人暂不缴纳个人所得税

D.年金基金投资运营收益分配计入个人账户时，个人暂不缴纳个人所得税

E.个人达到国家规定的退休年龄以后按月领取的年金，全额按照工资薪金所得项目计征个人所得税

正确答案:B、C、D、E

答案解析:根据财税[2013]103号的规定，企业年金的个人所得税计算中，就个人缴费的部分，在不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分，暂从个人当期的应纳税所得额中扣除；单位根据国家有关政策规定的办法和标准缴费部分，在计入个人账户时，个人暂不缴纳个人所得税。

7、关于业务工作底稿及档案管理的说法，正确的有（ ）。【多选题】

A.项目组自提交业务结果之日起60日内将业务工作底稿归整为业务档案

B.业务工作底稿的所有权属于税务师事务所

C.税务师事务所可以根据自身情况，制定业务工作底稿

D.税务师事务所的业务档案，应当自提交结果之日起至少保存10年

E.对同一客户不同的委托业务，应分别归整业务档案

正确答案:B、C、D、E

答案解析:选项A：项目组自提交业务结果之日起90日内将业务工作底稿归整为业务档案。

8、下列关于预约定价安排管理，表述不正确的是（ ）。【单选题】

A.预约定价安排的谈签与执行通常经过预备会谈、正式申请、审核评估、磋商、签订安排和监控执行6个阶段

B.预约定价安排包括单边、双边两种类型

C.预约定价安排应由设区的市、自治州以上的税务机关受理

D.国家税务局和地方税务局与企业共同签订的预约定价安排，在执行期内，企业应分别向国家税务局和地方税务局报送执行预约定价安排情况的年度报告和实质性变化报告

正确答案:B

答案解析:预约定价安排包括单边、双边和多边三种类型。

9、下列关于停业的税务管理，表述正确的是（）【单选题】

A.实行定期定额征收方式的个体工商户停业期不得超过半年

B.纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应正常办理复业申请

C.个人独资企业不得办理停业

D.纳税人在停业期间发生纳税义务的，按规定依法申报缴纳税款

正确答案:D

答案解析:选项A，定期定额征收的个体工商户停业期不得超过一年。选项B，税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满前到税务机关申请延长停业。选项C.比照定期定额户进行管理的个人独资企业可以办理停业。

10、税务师建议甲公司将销售货物的结算方式详细划分为赊销、分期收款、直接收款等方式，这属于（ ）税收筹划方法的运用。【单选题】

A.退税

B.抵免

C.不予征税

D.延期纳税

正确答案:D

答案解析:将销售货物的结算方式详细划分为赊销、分期收款、直接收款等方式，这属于延期纳税税收筹划方法的运用。