2025年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、《增值税暂行条例》规定：应税销售额为纳税人销售货物或提供应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用。下列收入应计入应税销售额计算缴纳增值税的是（ ）。【单选题】

A.纳税人销售货物同时向购买方收取的集资费

B.纳税人销售货物向购货方收取的销项税额

C.从事汽车销售的纳税人向购买方收取的代购买方缴纳的车辆牌照费

D.受托加工消费税应税消费品，受托方代收代缴的消费税

正确答案:A

答案解析:向购买方收取的集资费属于价外费用，应换算为不含税收入并入销售额计征增值税。

2、以下应税消费品计税价格由国家税务总局核定，送财政部备案的有（ ）。【多选题】

A.化妆品

B.白酒

C.卷烟

D.小汽车

E.游艇

正确答案:C、D

答案解析:应税消费品计税价格的核定权限：（1）卷烟和小汽车的计税价格由国家税务总局核定，送财政部备案；（2）其他应税消费品的计税价格由省、自治区和直辖市国家税务局核定；（3）进口的应税消费品的计税价格由海关核定。

3、下列属于税法解释要遵循法律解释的具体原则的有（ ）。【多选题】

A.文义解释原则

B.立法目的原则

C.合法、合理性原则

D.适当性原则

E.权责一致原则

正确答案:A、B、C

答案解析:税法解释要遵循法律解释的具体原则，包括：文义解释原则；立法目的原则；合法、合理性原则；经济实质原则；诚实信用原则。

4、业务(3)应纳资源税(    )万元。【客观案例题】

A.326.70

B.316.80

C.304.92

D.118.80

正确答案:B

答案解析:开采原油过程中用于加热的原油免征资源税。将开采的原油对外投资，视同销售，征收资源税。将开采的原油(应税产品)加工生产成品油(非应税产品)，征收资源税。业务(3)应纳资源税=(1.2+2)×1650×6％=316.80(万元)。

5、以下属于“营改增”交通运输服务的有（ ）。【多选题】

A.索道运输

B.缆车运输

C.港口码头服务

D.光租业务

E.程租业务

正确答案:A、B、E

答案解析:选项C属于物流辅助服务；选项D属于有形动产租赁服务。

6、关于国家留成油收入，下列说法不正确的是（ ）。【单选题】

A.国家留成油收入的缴费人为中石油、中石化、中海油三大石油企业

B.国家留成油收入的征收范围，为在中华人民共和国陆地领域和所辖海域内，对外 合作勘探开发生产石油的企业实现的国家留成油变价款

C.一般情况下，石油企业上缴的留成油收入等于总收入减除增值税、矿区使用费等 费用的余额，乘以合同约定的比例

D.中石化、中石油、中海油按年申报缴纳

正确答案:D

答案解析:选项 D： 中海油按月申报缴纳，中石化、中石油按年申报缴纳。

7、下列关于税法特点的表述中，不正确的是（ ）。【单选题】

A.从立法过程来看，税法属于制定法

B.从法律性质来看，税法属于义务性法规

C.从内容上看，税法具有综合性

D.税法的特点是税收上升为法律后的形式特征，应与税收属于经济范畴的特点相一致

正确答案:D

答案解析:税法的特点是税收上升为法律后的形式特征，应与税收属于经济范畴的形式特征相区别。

8、下列情形中，纳税人应当进行土地增值税清算的有（ ）。【多选题】

A.直接转让土地使用权的

B.整体转让未竣工决算房地产开发项目的

C.房地产开发项目全部竣工并完成销售的

D.取得销售（预售）许可证满2年仍未销售完的

E.取得销售（预售）许可证满1年仍未销售完的

正确答案:A、B、C

答案解析:符合下列情形之一的，纳税人应进行土地增值税的清算：（1）房地产开发项目全部竣工、完成销售的；（2）整体转让未竣工决算房地产开发项目的；（3）直接转让土地使用权的。

9、（1）业务（1）应预缴的增值税（　）万元。 【客观案例题】

A.91.74

B.136.36

C.145.63

D.90.09

正确答案:A

答案解析:业务（1）：纳税人跨地级市提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，应预缴税款＝（全部价款和价外费用－支付的分包款）÷（1＋9%）×2%。 业务（1）应预缴的增值税＝（6550－1550）÷（1＋9%）×2%＝91.74（万元）

10、有关税法的法定解释，下列表述正确的是（ ）。【单选题】

A.国务院制定的《企业所得税法实施条例》属于税法行政解释

B.税法司法解释只能由最高人民法院和最高人民检察院共同作出

C.字面解释是税法解释的基本方法

D.国家税务总局制定的规范性文件可作为法庭判案的直接依据

正确答案:C

答案解析:国务院制定的《企业所得税法实施条例》属于法规；税法司法解释由最高司法机构作出，最高人民法院和最高人民检察院既可以单独作出也可以共同作出司法解释；国家税务总局制定的规范性文件一般不可以作为法庭判案的直接依据。