税务师职业资格
报考指南考试报名准考证打印成绩查询考试题库

重置密码成功

请谨慎保管和记忆你的密码,以免泄露和丢失

注册成功

请谨慎保管和记忆你的密码,以免泄露和丢失

当前位置: 首页税务师职业资格考试税法Ⅰ章节练习正文
当前位置: 首页税务师职业资格考试备考资料正文
2025年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》章节练习题精选0624
帮考网校2025-06-24 17:11
0 浏览 · 0 收藏

2025年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第四章 城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加5道练习题,附答案解析,供您备考练习。


1、关于城市维护建设税的减免规定,下列表述正确的是( )。【单选题】

A.对海关进口的产品征收的增值税、消费税,征收城市维护建设税

B.对增值税、消费税实行先征后返、先征后退、即征即退办法的,一般情况下附征的城市维护建设税也予以退还

C.对出口产品退还增值税、消费税的,可以同时退还已征的城市维护建设税

D.自2020年1月1日起,为支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控工作,单位和个体工商户将自产、委托加工或购进的货物,直接向承担疫情防治任务的医院,无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的,免征城市维护建设税

正确答案:D

答案解析:对海关进口的产品征收的增值税、消费税,不征收城市维护建设税;对增值税、消费税实行先征后返、先征后退、即征即退办法的,除另有规定外,对随增值税、消费税附征的城市维护建设税,一律不予退(返)还;对出口产品退还增值税、消费税的,不退还已征的城市维护建设税。

2、下列各项中,符合城市维护建设税规定的有( )。【多选题】

A.对增值税实行即征即退的,同时退还附征的城市维护建设税

B.对增值税实行先征后退的,除另有规定外,一律不予退还附征的城市维护建设税

C.对出口产品退还增值税、消费税的,不退还城市维护建设税

D.海关对进口产品代征增值税、消费税,不征收城市维护建设税

E.对于应代扣代缴增值税,而没有代扣代缴的,应由纳税人回其所在地申报纳税

正确答案:B、C、D、E

答案解析:选项A,对增值税实行即征即退的,除另有规定外,不予退还附征的城市维护建设税。

3、位于县城的某公司为一般纳税人,2019年8月转让闲置厂房一幢(该厂房是2016年8月购置的,购置原价为2200万元),取得转让收入3500万元(不含税),该公司2019年8月应纳的城建税和教育费附加为( )万元。【单选题】

A.38.5

B.25.2

C.14.3

D.11.44

正确答案:B

答案解析:一般纳税人销售其2016年5月1日后取得(不含自建)的不动产,应适用一般计税方法,以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。应纳增值税=3500×9%=315(万元),应纳城建税和教育费附加=315×(5%+3%)=25.2(万元)

4、位于县城的某木制品生产企业(一般纳税人)2019年5月份委托位于市区的一家加工厂(一般纳税人)为其加工一批实木地板,木制品生产企业提供的原材料价值为20000元(不含增值税),受托方收取加工费8000元(不含增值税)。当月木制品生产企业将该批地板全部收回。则下列说法正确的有( )。(已知实木地板消费税税率为5%,加工厂无同类售价)【多选题】

A.受托方应缴纳的城建税为72.8元

B.受托方应缴纳的城建税为103.16元

C.受托方应代收代缴的教育费附加为44.21元

D.受托方应代收代缴的城建税为103.16元

E.受托方代收代缴城建税时应适用5%的税率

正确答案:A、C、D

答案解析:受托方提供加工劳务,应纳城建税=8000×13%×7%=72.8(元)受托方代收代缴城建税应按受托方所在地的税率7%计算,应代收代缴委托方应纳的城建税=(20000+8000)÷(1-5%)×5%×7%=103.16(元)应代收代缴委托方应纳的教育费附加=(20000+8000)÷(1-5%)×5%×3%=44.21(元)

5、下列各项中,不能作为城市维护建设税计税依据的有( )。【多选题】

A.房地产企业缴纳的土地增值税

B.个体工商户因延迟缴纳消费税被加收的滞纳金

C.某内资企业本月进口货物海关代征的增值税

D.某企业本年直接免征的增值税

E.某企业出口货物经批准当期免抵的增值税

正确答案:A、B、C、D

答案解析:选项A:土地增值税不是城建税的计税依据;选项B:城市维护建设税的计税依据不涉及被加收的滞纳金等非税款项;选项C:进口环节海关代征增值税时不征收城市维护建设税;选项D:城市维护建设税随“两税”的减免而减免;选项E:经国家税务局正式审核批准的当期免抵的增值税税额,尽管没有实际缴纳,但也应纳入城市维护建设税和教育费附加的计征范围,分别按规定的税(费)率征收城市维护建设税和教育费附加。

声明:本文内容由互联网用户自发贡献自行上传,本网站不拥有所有权,未作人工编辑处理,也不承担相关法律责任。如果您发现有涉嫌版权的内容,欢迎发送邮件至:service@bkw.cn 进行举报,并提供相关证据,工作人员会在5个工作日内联系你,一经查实,本站将立刻删除涉嫌侵权内容。
测一测是否符合报考条件
免费测试,不要错过机会
提交
互动交流

微信扫码关注公众号

获取更多考试热门资料

温馨提示

信息提交成功,稍后帮考专业顾问免费为您解答,请保持电话畅通!

我知道了~!
温馨提示

信息提交成功,稍后帮考专业顾问给您发送资料,请保持电话畅通!

我知道了~!

提示

信息提交成功,稍后班主任联系您发送资料,请保持电话畅通!