2023年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第四章 城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、下列各项中，不能作为城市维护建设税计税依据的有（ ）。【多选题】

A.房地产企业缴纳的土地增值税

B.个体工商户因延迟缴纳消费税被加收的滞纳金

C.某内资企业本月进口货物海关代征的增值税

D.某企业本年直接免征的增值税

E.某企业出口货物经批准当期免抵的增值税

正确答案:A、B、C、D

答案解析:选项A：土地增值税不是城建税的计税依据；选项B：城市维护建设税的计税依据不涉及被加收的滞纳金等非税款项；选项C：进口环节海关代征增值税时不征收城市维护建设税；选项D：城市维护建设税随“两税”的减免而减免；选项E：经国家税务局正式审核批准的当期免抵的增值税税额，尽管没有实际缴纳，但也应纳入城市维护建设税和教育费附加的计征范围，分别按规定的税（费）率征收城市维护建设税和教育费附加。

2、位于县城的某公司为一般纳税人，2019年8月转让闲置厂房一幢（该厂房是2016年8月购置的，购置原价为2200万元），取得转让收入3500万元（不含税），该公司2019年8月应纳的城建税和教育费附加为（ ）万元。【单选题】

A.38.5

B.25.2

C.14.3

D.11.44

正确答案:B

答案解析:一般纳税人销售其2016年5月1日后取得（不含自建）的不动产，应适用一般计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。应纳增值税=3500×9%=315（万元），应纳城建税和教育费附加=315×（5%+3%）=25.2（万元）

3、下列关于城市维护建设税的说法中，正确的有（ ）。【多选题】

A.海关对进口产品代征消费税的，不代征城市维护建设税

B.对于因减免税而需要进行“两税”退库的，城市维护建设税可同时退库

C.自2019年1月1日至2021年12月31日，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征城市维护建设税

D.对出口产品退还增值税、消费税的，同时退还已缴纳的城市维护建设税

E.流动经营无固定纳税地点的单位和个人，不缴纳城市维护建设税

正确答案:A、B、C

答案解析:选项D：对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税。选项E：流动经营无固定纳税地点的单位和个人，在缴纳“两税”地缴纳城市维护建设税。

4、某生产企业为增值税一般纳税人（位于市区），主要经营内销和出口业务，2018年9月实际缴纳增值税40万元，出口货物免抵税额4万元。另外，进口货物缴纳增值税13万元，缴纳消费税30万元。该企业2018年9月应纳城市维护建设税（ ）万元。【单选题】

A.2.80

B.3.08

C.2.52

D.5.81

正确答案:B

答案解析:当期的增值税免抵税额也要作为城建税的计税依据。该企业应缴纳城建税=（40+4）×7%=3.08（万元）

5、某县城一家服装缝纫部（增值税小规模纳税人），主要从事服装制作。2016年4月缝纫业务共收取现金35750元，转让使用过的小型设备一台，未放弃减税，价税合并收取4000元，该缝纫部当月应缴纳城市维护建设税（ ）元。【单选题】

A.55.95

B.47.50

C.60.38

D.67.55

正确答案:A

答案解析:增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为3%；本题中小规模纳税人的缝纫业务取得的收入是含税的，需要换算为不含税收入后再计算应缴纳的增值税；转让使用过的小型设备依照3%征收率减按2%计算缴纳增值税；该纳税人所在地为县城的，城市维护建设税税率为5%。该缝纫部当月应缴纳的城市维护建设税=35750÷（1+3%）×3%×5%+4000÷（1+3%）×2%×5%=55.95（元）。