2025年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、在国际税收实践中，判断法人居民身份的标准有 ( )。【多选题】

A.注册地标准

B.交易地点标准

C.实际管理和控制中心所在地标准

D.总机构所在地标准

E.控股权标准

正确答案:A、C、D、E

答案解析: 法人居民身份的判断标准:(1) 注册地标准:(2) 实际管理和控制中心所在地标准:(3) 总机构所在地标准: (4) 控股权标准。

2、下列关于小型微利企业享受企业所得税优惠政策征收管理的说法，正确的有 （）【多选题】

A.小型微利企业所得税可以选择按月预缴或按季预缴税款

B.小型微利企业的从业人数包括接受的劳务派遣用工

C.汇总纳税的小型微利企业的资产总额包括分支机构

D.核定征收企业所得税的小型微利企业可享受所得税优惠政策

E.负有我国纳税义务的非居民企业不适用小型微利企业优惠政策

正确答案:B、C、D、E

答案解析:选项 A: 小型微利企业所得税统一实行“按季度预缴”

3、某居民企业以人民币为记账本位币,2020年5月10 日收到境外子公司2020年5月5日宣布派发的属于2019年的红利，并于当日入账。计算该红利可抵免境外所得税税额使用的汇率是 ( )。【单选题】

A.2020年5月10日的人民币汇率中间价

B.2020年12月31日的人民币汇率中间价

C.2020年5月5日的人民币汇率中间价

D.2019年12月31日的人民币汇率中间价

正确答案:A

答案解析:若企业取得的境外所得已直接缴纳和间接负担的税额为人民币以外货币的，在以人民币计算可予抵免的境外税额时，凡企业记账本位币为人民币的，应按企业就该项境外所得记入账内时使用的人民币汇率进行换算:凡企业以人民币以外其他货币作为记账本位币的，应统一按实现该项境外所得对应的我国纳税年度最后一日的人民币汇率中间价进行换算。

4、下列关于房地产开发企业计税成本的税务处理，符合企业所得税相关规定的是 （）【单选题】

A.单独建造且销售的停车场所，作为公共配套设施进行处理

B.利用地下基础设施形成的停车场所，作为成本对象单独核算

C.公共配套设施尚未建成或尚未完工的，可按预算造价预提建造费用

D. 应向政府上缴但尚未上缴的物业管理基金应按应缴全额 50%计提

正确答案:C

答案解析: 选项 AB:企业单独建造的停车场所，应作为成本对象单独核算。利用地下基础设施形成的停车场所作为公共配套设施进行处理。选项 D: 应向政府上缴但尚未上缴的报批报建费用、物业完善费用可以按规定预提物业完善费用是指按规定应由企业承担的物业管理基金、公建维修基金或其他专项基金。

5、事项 (4) 中该企业 2021 年研发费用加计扣除的金额是 ( )万元。【单选题】

A.381.6

B.388.00

C.477.00

D.286.20

正确答案:A

答案解析:委托境外进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的 80%计入委托方的委托境外研发费用，委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用 2/3 的部分，可以按规定在企业所得税前加计扣除。费用实际发生额的 80%=477X80%=381.6(万元) <境内符合条件的研发费用 2/3= (594+220X80%) X2/3=513.33(万元)，该企业事项 (4) 中研发费用加计扣除的金额=381.6X100%=381.6 (万元)。

6、某工业企业(一般纳税人) 2020 年2月自建的厂房竣工并投入使用。该厂房的原值为 6000 万元 (包括与地上厂房相连的地下储藏室 600 万元)。当地规定房产原值的减除比例为 30%，工业用途地下建筑物应税原值为房产原值的 60%。该企业2020 年应缴纳房产税 ()万元。【单选题】

A.40.32

B.42.00

C.44.35

D.46.20

正确答案:B

答案解析:对于与地上房屋相连的地下建筑，应将地下部分与地上房屋视为一个整体，按照地上房屋建筑的有关规定计算征收房产税。应缴纳的房产税=6000X (1-30%) X1.2%/12X10=42 (万元)。

7、下列说法，符合高新技术企业所得税涉税后续管理规定的是 ()。【单选题】

A.企业获得高新技术企业资格后应按规定向主管税务机关办理备案手续

B.企业的高新技术企业资格期满当年应按 25%的税率预缴企业所得税

C.企业自获得高新技术企业资格次年起开始享受企业所得税优惠政策

D.企业因重大安全事故被取消高新技术企业资格的应追缴已享受的全部税收优惠

正确答案:A

答案解析:选项 B: 企业的高新技术企业资格期满当年，在通过重新认定前，其企业所得税暂按 15%的税率预缴。选项 C: 企业获得高新技术企业资格后，自高新技术企业证书注明的发证时间所在年度起申报享受税收优惠。选项D: 对被取消高新技术企业资格的企业，由认定机构通知税务机关按《税收征收管理法》及有关规定，追缴其自发生上述行为之日所属年度起已享受的高新技术企业税收优惠。

8、下列凭证,免征印花税的有（）【多选题】

A.国际金融组织向我国企业提供贷款所书立的合同

B.个人购买安置住房书立的合同

C.财产所有人将财产赠给学校所立的产权转移书据

D.无息、贴息借款合同

E.农牧业保险合同

正确答案:B、C、D、E

答案解析:选项 A: 国际金融组织向中国提供优惠贷款所书立的借款合同，免征印花税。

9、某港务公司 2020 年拥有排气量 1.6 升乘用车4 辆，纯电动乘用车2辆，发动机功率为 2000 千瓦的拖船4艘。当地规定排气量1.6 升汽车的年税额为 360 元/辆: 机动船净位超过 200 吨但不超过 2000 吨的，年税额4元/吨。该公司 2020 年应缴车船税 ( )元。【单选题】

A.12160

B.23600

C.18160

D.22880

正确答案:A

答案解析:纯电动乘用车和燃料电池乘用车不属于车船税征税范围，对其不征车船税:拖船按照发动机功率每1千瓦折合净吨位 0.67 吨计算征收车船税，拖船按照机动船舶税额的 50%计算车船税:该公司应缴纳车船税= (6-2)X360+2000X0.67X4X4X 50%=12160 (元)。

10、个人取得的下列利息收入中，免征个人所得税的有 (  )。【多选题】

A.企业债券利息收入

B.国家金融债券利息收入

C.个人持有的铁路债券利息收入

D.国债利息收入

E.教育储蓄存款利息收入

正确答案:B、D、E

答案解析:选项 A: 没有相关免税优惠。选项 C: 对个人投资者持有 2019-2023 年发行的铁路债券取得的利息收减按 50%计入应纳税所得额计算征收个人所得税。