2025年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、房地产开发企业对尚未出售的已完工开发产品发生的下列支出准予在发生当期据实扣除的是（　　）。【单选题】

A.日常维护费用支出    

B.基础设施费用支出

C.前期工程费用支出    

D.开发间接费支出

正确答案:A

答案解析:企业对尚未出售的已完工开发产品和按照有关法律、法规或合同规定对已售开发产品（包括共用部位、共用设施设备）进行日常维护、保养、修理等实际发生的维修费用，准予在当期据实扣除。

2、依据城镇土地使用税法相关规定，经济发达地区可以适度提高其适用税额标准，须报经批准的行政部门是（　　）。【单选题】

A.财政部     

B.国家税务总局

C.国务院 

D.省、自治区、直辖市人民政府

正确答案:A

答案解析:经济发达地区城镇土地使用税的适用税额标准可以适当提高，但须报经财政部批准。

3、该企业 2022 年的下列纳税调整事项，符合企业所得税法相关规定的有（　　）。【多选题】

A.从居民企业取得的股息收入为免税收入，应调减应纳税所得额 20 万元

B.非广告性质的赞助支出，应调增应纳税所得额 10 万元

C.取得地方政府债券利息收入为免税收入，应调减应纳税所得额 30 万元

D.捐赠支出应调增应纳税所得额 32.57 万元

正确答案:B、C、D

答案解析:选项 A，从 A 股上市公司取得的股息红利，由于持股时间不足 12 个月，所以取得的股息收入不属于免税收入，无需纳税调整；选项 B，非广告性质的赞助支出，不得税前扣除，应调增应纳税所得额 10 万元；选项 C，企业取得的地方政府债券利息所得，免征企业所得税，应调减应纳税所得额 30 万元；选项 D，直接向目标脱贫地区捐赠支出，不得税前扣除，应纳税调增 30 万元；其他公益性捐赠支出扣除限额＝（480 － 1.4）×12% ＝ 57.43（万元），通过县级人民政府向某老年大学捐赠应纳税调增＝ 60 － 57.43 ＝ 2.57（万元），捐赠支出应合计调增应纳税所得额＝ 30 ＋ 2.57 ＝ 32.57（万元）。

4、个人通过符合条件的非盈利社会团体发生的下列捐赠支出，可以在计算应纳税所得额时全额扣除的有（　　）。【多选题】

A.捐赠用于非盈利性服务机构

B.捐赠住房作为公共租赁住房

C.捐赠写字楼作为公益性青少年活动场所

D.捐赠食物用于地震受灾地区

E.捐赠图书用于农村义务教育

正确答案:A、C、D、E

答案解析:选项 B，个人捐赠住房作为公共租赁住房，符合税收法律法规规定的，对其公益性捐赠支出未超过其申报的应纳税所得额 30% 的部分，准予从其应纳税所得额中扣除。

5、甲公司（小规模纳税人）2022 年 8 月签订一份货物运输合同，合同注明货物价款为100 万元，运输费 8 万元，装卸费 2 万元。签订一份财产保险合同，注明财产价值200 万元，保险费 5 万元。甲公司本月应缴纳印花税（　　）元。（合同价款均不含税，当地政府依据“六税两费”规定，按 50% 的幅度减征印花税）【单选题】

A.190

B.37

C.40

D.45

正确答案:B

答案解析:运输合同的计税依据为取得的运费收入，不包括所运货物的金额、装卸费和保险费等。财产保险合同的计税依据为支付（收取）的保险费，不包括所保财产金额。甲公司本月应缴纳印花税＝（80 000×0.3‰ ＋ 50 000×1‰）×50% ＝ 37（元）。

6、下列收入中，应按完工进度确认企业所得税收入的有（　　）。【多选题】

A. 宣传媒介的收费    

B.为特定客户开发软件的收费

C.提供设备的特许权费 

D.单独的安装费

E.广告的制作费

正确答案:B、D、E

答案解析:选项 A，应在相关的广告或商业行为出现于公众面前时确认收入；选项C，在交付资产或转移资产所有权时确认收入。

7、个人从事下列业务取得的收入中，按“经营所得”项目缴纳个人所得税的是（　　）。【单选题】

A.从事保险营销业务取得的佣金收入

B.从事任职单位商品代销取得的收入

C.从事证券经纪业务取得的佣金收入

D. 从事彩票代销业务取得的收入

正确答案:D

答案解析:选项 AC，属于“劳务报酬所得”项目；选项 B，从任职单位取得收入，属于“工资、薪金所得”项目。

8、业务（4）不考虑增值税，丁企业 2022 年应代扣代缴的企业所得税是（　　）万元。【组合型选择题】

A.4

B.12

C.20

D.8

正确答案:D

答案解析:非居民企业与中国居民企业签订机器设备或货物销售合同，同时提供设备安装、装配、技术培训、指导、监督服务等劳务，其销售货物合同中未列明提供上述劳务服务收费金额，或者计价不合理的，主管税务机关可以根据实际情况，参照相同或相近业务的计价标准核定劳务收入。无参照标准的，以不低于销售货物合同总价款的 10% 为原则，确定非居民企业的劳务收入。丁企业应代扣代缴的企业所得税＝800×10%×10% ＝ 8（万元）。

9、2021 年 3 月底，甲企业（一般纳税人）将自建原值为 800 万元的房产按市场价格出租给员工居住，2021 年全年取得不含税租金 30 万元，当地房产原值减除比例为 30%，则甲企业 2021 年度应缴纳房产税（　　）万元。【单选题】

A.2.88

B.5.28

C.6.72

D.3.44

正确答案:A

答案解析:对企事业单位、社会团体以及其他组织向个人、专业化规模化住房租赁企业出租住房的，减按 4% 的税率征收房产税。甲企业 2021 年度应缴纳房产税＝ 800×（1 － 30%）×1.2%×3÷12 ＋ 30×4% ＝ 2.88（万元）。

10、乙企业 2022 年缴纳企业所得税（　　）万元。【单选题】

A.97.5

B.125

C.80

D.58，8

正确答案:B

答案解析:乙企业 2022 年缴纳企业所得税＝（500 ＋ 400×60% － 240）×25% ＝125（万元）。