2025年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列行为应缴纳车辆购置税的有（　　）【多选题】

A.获奖自用应税小汽车   

B.自产自用应税小汽车

C.自产自用汽车挂车

D.购买自用电动摩托车

E. 受赠自用应税小汽车

正确答案:A、B、C、E

答案解析:选项 D，不属于车辆购置税征税范围。

2、关于房地产企业拆迁安置土地增值税的处理，下列说法正确的是（　　）。【单选题】

A.因建造的本项目房地产安置回迁户的，回迁户支付给房地产企业的补差价款，应抵减本项目拆迁补偿费

B.购入房屋异地安置回迁户的，以回迁户原房产的价格计入拆迁补偿费用

C.用建造的本项目房地产安置回迁户不属于视同销售

D.用建造的本项目房地产安置回迁户的，安置回迁用房的开发成本不得作为项目扣除成本

正确答案:A

答案解析:房地产企业用建造的本项目房地产安置回迁户的，安置用房视同销售处理；异地安置的房屋属于购入的，以实际支付的购房支出计入拆迁补偿费；用建造的本项目房地产安置回迁户的，安置回迁用房的开发成本可以作为项目扣除成本。

3、增值税一般纳税人购进货物后，因质量原因发生进货退回的增值税处理正确的是（　　）。【单选题】

A.冲减购进货物当期的进项税额

B.根据纳税人的财务核算确定冲减进项税额的时间

C.冲减进货退回当期的进项税额

D.从当期销项税额中冲减

正确答案:C

答案解析:一般纳税人因进货退回而从销售方收回的增值税额，应从发生进货退回当期的进项税额中扣减。

4、关于跨境电子商务零售进口商品税收征管，下列说法错误的是（　　）。【单选题】

A.跨境电子商务零售进口商品至海关放行之日起 30 日内退货的可申请退税

B.单次交易限值以内进口的商品按法定应纳税额的 50% 征收消费税或增值税

C.进口商品的关税完税价格为实际交易价款，包括货物零售价格、运费和保险费

D.跨境电子商务零售进口商品购买的个人为纳税人

正确答案:B

答案解析:在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品，关税税率暂设为零；进口环节增值税、消费税取消免征税额，暂按法定应纳税额的 70% 征收。

5、关于税收法律关系的特点，下列说法正确的有（　　）。【多选题】

A.具有财产所有权或支配权单向转移性质

B.体现国家单方面的意志

C.体现纳税人单方面的意志

D.主体的一方只能是国家

E.权利义务关系具有不对等性

正确答案:A、B、D、E

答案解析:选项 C，税收法律关系体现国家单方面的意志。

6、下列车辆免征车辆购置税的有（　　）。【多选题】

A. 城市公交企业购置的公共汽电车辆

B.农用三轮车

C.有轨电车

D.回国服务的留学人员用现汇购买 1 辆个人自用进口小汽车

E.消防部门用于工程指挥的指定型号车辆

正确答案:A、B、E

答案解析:选项 C，没有免征车辆购置税的规定；选项 D，回国服务的在外留学人员用现汇购买 1 辆个人自用国产小汽车免征车辆购置税。

7、关于增值税留抵退税有关政策，下列说法正确的是（　　）。【单选题】

A.纳税人出口货物适用免抵退税办法的，应先申请退还留抵退税额

B.纳税人自 2019 年 4 月 1 日起，已取得留抵退税额的，可以再申请增值税即征即退

C.纳税人已享受增值税即征即退政策的，可以在 2022 年 10 月 31 日以前一次性将已退还的即征即退税款全部缴回后，按规定申请退还留抵税额

D.纳税人出口货物适用免退税办法的，相关进项税额可以用于退还留抵税额

正确答案:C

答案解析:选项 A，纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为，适用免抵退税办法的，应先办理免抵退税，免抵退税办理完毕后，仍符合规定条件的，可以申请退还留抵税额；选项 B，纳税人按照规定取得增值税留抵退税款的，不得再申请享受增值税即征即退、先征后返（退）政策；选项 D，适用免退税办法的，相关进项税额不得用于退还留抵税额。

8、甲公司应缴纳土地增值税（　　）万元。【组合型选择题】

A.4 253.91

B.3 000.92

C.2 323

D.4 007.21

正确答案:B

答案解析:不含增值税收入＝ 20 000÷80% － 1 190.48 ＝ 23 809.52（万元）。增值额＝ 23 809.52 － 14 495.30 ＝ 9 314.22（万元）。增值率＝ 9 314.22÷14 495.30×100% ＝ 64.26%，适用税率为 40%，速算扣除数为 5%。应缴纳土地增值税＝9 314.22×40% － 14 495.30×5% ＝ 3 000.92（万元）。

9、在计入销售额的相关运杂费用，在计算应纳资源税时准予扣除的有（　　）。【多选题】

A.应税产品从坑口到码头的港杂费用

B.应税产品从批发地到车站的装卸费用

C.应税产品从洗选地到码头发生的运费

D.应税产品从坑口到购买方指运地产生的仓储费用

E.应税产品从坑口到销售地的运费

正确答案:A、C、D、E

答案解析:计入销售额中的相关运杂费用，凡取得增值税发票或者其他合法有效凭据的，准予从销售额中扣除。相关运杂费用，是指应税产品从坑口或者洗选（加工）地到车站、码头或者购买方指定地点的运输费用、建设基金以及随运销产生的装卸、仓储、港杂费用。

10、税法适用原则是指税务行政机关或司法机关运用税收法律规范解决具体问题所必须遵循的准则，具体包括（　　）。【多选题】

A.法律优位原则

B.税收法定主义原则

C.法律不溯及既往原则

D.程序优于实体原则

E.特别法优于普通法原则

正确答案:A、C、D、E

答案解析:税法适用原则包括：法律优位原则；法律不溯及既往原则；新法优于旧法原则；特别法优于普通法原则；实体从旧，程序从新原则；程序优于实体原则。