2025年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、关于准予从增值税销项税额中抵扣的进项税额，下列说法正确的是（ ）。【单选题】

A.纳税人自办理税务登记至登记为一般纳税人期间取得的增值税扣税凭证，一律不得在登记为一般纳税人后抵进项税额

B.纳税人自境外单位购进服务，从税务机关取得的完税凭证上注明的增值税准予抵扣

C.纳税人租入固定资产，既用于简易计税方法项目又用于集体福利的，准予全额抵扣

D.纳税人取得不动产的进项税额可以按折旧年限分期抵扣

正确答案:B

答案解析:选项 A，纳税人自办理税务登记至认定或登记为一般纳税人期间，未取得生产经营收入，未按照销售额和征收率简易计算应纳税额申报缴纳增值税的，其在此期间取得的增值税扣税凭证，可以在认定或登记为一般纳税人后抵扣进项税额;选项 c，纳税人租入固定资产用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产，不得抵扣进项税额;选项 D，纳税人可在购进不动产的进项税额当期一次性抵扣，不用分期抵扣。

2、F项目土地增值税清算时应税收入为（ ）万元。【组合型选择题】

A.106300

B.119000

C.107100

D.94500

正确答案:A

答案解析:应税收入=6000+100300=106300(万元)

3、2024 年 3 月，某博物馆(一般纳税人)取得第一道门票收入 30 万元，馆内主题展览收入 300 万元，文创工艺品销售收入 240 万元。以上应税收入均为含税收入，该博物馆当月应计算增值税销项税额（ ）万元。【单选题】

A.44.59

B.46.29

C.30.57

D.27.61

正确答案:A

答案解析:该博物馆当月应计算增值税销项税额=300÷(1+6%)×6%+240÷(1+13%)×13%=44.59(万元)。【提示】纪念馆、博物馆、文化馆、文物保护单位管理机构、美术馆、展览馆、书画院、图书馆在自己的场所提供文化体育服务取得的第一道门票收入，免征增值税。

4、关于先进制造业增值税加计抵减政策说法正确的有（ ）。【多选题】

A.当期可抵扣进项加计 5%抵减应纳增值税税额

B.按规定不得从销项税额中抵扣的进项税额不得计提加计抵减额

C.同时符合多项增值税加计抵减政策的，不同政策不得叠加使用

D.当期未抵扣完的可抵减加计抵减，不得结转下期抵减。

E.按规定做进项税额转出的，应在进项税额转出中调减加计抵减额

正确答案:A、B、C、E

答案解析:选项 D，当期未抵扣完的可抵减加计抵减，可结转下期继续抵减。

5、下列关于消费税计税销售额，说法正确的有（ ）。【多选题】

A.销售额不包括向购买方收取的增值税税款

B.纳税人生产电子烟，按生产销售电子烟的销售额计算纳税

C.白酒生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”计入销售额

D.发票承运部门开具给购买方的代垫运输费用属于价外费用，计入销售额

E.销售额为纳税人销售应税消费品向购买方收取的价款

正确答案:A、B、C

答案解析:选项 D，消费税销售额不包括：同时符合以下条件的代垫运输费用：①承运部门的运输费用发票开具给购买方的;②纳税人将该项发票转交给购买方的;选项 E，销售额为纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用。

6、2024 年 3 月，某食品公司(一般纳税人)生产销售以粮食为原料加工的速冻食品取得不含税销售额 300 万元，从农业生产公司购入其自产农产品80 万元，向从事蔬菜批发的小规模纳税人购入蔬菜 50 万元，均取得普通发票，当月均未领用。当月可抵扣的进项税额已申报抵扣。该公司当月应纳增值税（ ）万元。【单选题】

A.31.80

B.27.30

C.31.00

D.19.80

正确答案:A

答案解析:该公司当月应纳增值税=300×13%-80×9%=31.80(万元)。蔬菜流通环节免税，不得计算抵扣进项税额。

7、2023 年 10 月，某建筑公司购置推土机和汽车挂车各一辆，均取得机动车销售统一发票，注明金额分别是 150000 元、250000 元。该公司应纳车辆购置税（ ）元。【单选题】

A.40000

B.25000

C.20000

D.12500

正确答案:D

答案解析:推土机不属于车辆购置税征税范围，自 2018 年 7 月 1 日至2027 年 12 月 31 日，对购置挂车减半征收车辆购置税。该公司应纳车辆购置税=250000×10%×50%=12500(元)。

8、下列税收措施中，属于税收优惠形式的有（ ）。【多选题】

A.起征点

B.即征即退

C.免征额

D.税收附加

E.税收加成

正确答案:A、B、C

答案解析:选项 DE，税收附加和税收加成是加重纳税人负担的措施。

9、对全国人大及其常委会授权制定的税收暂行条例，具有立法解释权的机关是（ ）。【单选题】

A.国务院

B.国家税务总局

C.财政部

D.全国人大常委会

正确答案:A

答案解析:应当由全国人大及其常委会制定法律的事项，国务院根据全国人大及其常委会的授权决定先制定的行政法规，如国务院经全国人大及其常委会授权制定的税收暂行条例，其解释权归国务院负责，同时国务院还制定了经全国人大及其常委会授权明确的税法实施条例。

10、下列非税收入中，属于矿产资源专项收入的有（ ）。【多选题】

A.水气矿产矿业权占用费

B.国有土地使用权出让收入

C.能源矿产矿业权出让收益

D.金属矿产矿业权占用费

E.非金属矿产矿业权占用费

正确答案:A、C、D、E

答案解析:矿产资源包括能源矿产、金属矿产、非金属矿产和水气矿产。矿产资源专项收入包括矿业权占用费和矿业权出让收益。选项 B，不属于矿产资源专项收入。