2025年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、业务 (3) C仓库 2020 年甲企业应缴纳房产税 ( ) 元。【单选题】

A.7840

B.5880

C.8400

D.120000

正确答案:C

答案解析:融资租赁的房产，由承租人自融资租赁合同约定开始日的次月起依照房产余值缴纳房产税。合同未约定开始日的,由承租人自合同签订的次月起(9 月)依照房产余值缴纳房产税。应缴纳房产税=300X(1-30%)X1.2%/12X4X10000=8400 (元)。

2、根据我国非居民金融账户涉税信息尽职调查管理规定，下列账户无须尽职调查的有 （）【多选题】

A.因不动产租赁而开立的账户

B.专为支付税款而开立的账户

C.终生缴款超过 100 万美元的退休金账户

D.上一公历年度余额不超过 1000 美元的休眠账户

E.由军人持军人身份证件开立的账户

正确答案:A、B、D、E

答案解析:选项 C: 同时符合下列条件的退休金账户，无须开展尽职调查:(1) 受政府监管:(2) 享受税收优惠(3) 向税务机关申报账户相关信息: (4) 达到规定的退休年龄等条件时才可取款: (5) 每年缴款不超过5 万美元或者终身缴款不超过 100 万美元。

3、事项 (3) 中该企业 2021 年研发费用加计扣除的金额是 ()万元。【单选题】

A.132.00

B.165.00

C.176.00

D.220.00

正确答案:C

答案解析:企业委托外部机构或个人进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的 80%计入委托方研发费用计算加计扣除，受托方不得再进行加计扣除。该企业事项(3) 中研发费用加计扣除的金额=220X80%X100%=176(万元)。

4、事项 (4) 应调增企业所得税应纳税所得额 (  ) 万元【单选题】

A.24

B.6

C.44

D.14

正确答案:A

答案解析:企业直接向承担疫情防治任务的医院捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的“物品”，允许在计算应纳税所得额时全额扣除。事项 (4) 应调增应纳税所得额=10+8+6=24 (万元)。

5、某工业企业(一般纳税人) 2020 年2月自建的厂房竣工并投入使用。该厂房的原值为 6000 万元 (包括与地上厂房相连的地下储藏室 600 万元)。当地规定房产原值的减除比例为 30%，工业用途地下建筑物应税原值为房产原值的 60%。该企业2020 年应缴纳房产税 ()万元。【单选题】

A.40.32

B.42.00

C.44.35

D.46.20

正确答案:B

答案解析:对于与地上房屋相连的地下建筑，应将地下部分与地上房屋视为一个整体，按照地上房屋建筑的有关规定计算征收房产税。应缴纳的房产税=6000X (1-30%) X1.2%/12X10=42 (万元)。

6、依据个人所得税相关规定，下列关于“每次收入”确定的说法，正确的有 （）【多选题】

A.偶然所得，以取得该项收入为一次

B.财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次

C.一次性劳务报酬所得，以取得该项收入为一次

D.利息所得，以合同约定的应取得利息收入的时间为一次

E.连载作品稿酬所得，以一个月内取得的收入为一次

正确答案:A、B、C、E

答案解析:选项 D: 利息、股息、红利所得，以支付利息、股息、红利时取得的收入为一次。选项 E: 稿酬所得属于同一项目连续取得收入的，以一个月内取得的收入为一次。

7、程某取得的境外经营所得的抵免限额是 (）万元【单选题】

A. 13.23

B.11.88

C.13.57

D.12.49

正确答案:A

答案解析:来源于一国(地区) 经营所得的抵免限额=中国境内和境外经营所得依照规定计算的经营所得应纳税额X来源于该国(地区)的经营所得应纳税所得额一中国境内和境外经营所得应纳税所得额合计。程某取得的境外经营所得的抵免限额= (82.34X 35%-6.55) X48.9182.34=13.23 (万元)。

8、事项 (1) 中该企业2021 年研发费用加计扣除的金额是 () 万元。【单选题】

A.75

B.100

C.30

D.50

正确答案:B

答案解析:自 2021 年1月1日起，制造业企业的研究开发费，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，按照实际发生额的 100%加计扣除: 形成无形资产的，按照无形资产成本的 200%摊销。该企业事项(1)中无形资产 2021 年的摊销金额为 100 万元，研发费用加计扣除的金额=100X200%-100=100(万）元

9、事项 (2) 中该企业 2021 年研发费用加计扣除的金额是 ()万元。【单选题】

A.445.5

B.450.0

C.540.0

D.594.0

正确答案:D

答案解析:其他相关费用限额= (200+120+140+80) ÷(1-10%) X10%=60 (万元) >实际发生额 54 万元; 该企业事项 (2) 中研发费用加计扣除的金额=594X100%=594 (万元)。

10、下列地区，属于西部大开发企业所得税优惠政策适用范围的是 ( )。【单选题】

A.江西省宜春市

B.黑龙江省杜尔伯特蒙古族自治县

C.广东省连南瑶族自治县

D.湖北省恩施土家族苗族自治州

正确答案:D

答案解析:西部地区包括内蒙古自治区、广西壮族自治区、重庆市、四川省、贵州省、云南省、西藏自治区、陕西省、甘肃省、青海省、宁夏回族自治区、新疆维吾尔自治区和新疆生产建设兵团。湖南省湘西土家族苗族自治州、湖北省恩施土家族苗族自治州、吉林省延边朝鲜族自治州和江西省赣州市，可以比照西部地区的企业所得税政策执行。