2025年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、依据企业所得税法相关规定，企业发生的下列情形应视同销售的有（　　）。【多选题】

A.自产电暖器用于对外捐赠   

B.自产电视机用于市场推广

C.自产电视机用于职工福利   

D.自产小麦粉用于加工面条

E.自建商品房用于自用办公

正确答案:A、B、C

答案解析:企业将资产移送他人的下列情形，因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产，应按规定视同销售确定收入：①用于市场推广或销售；②用于交际应酬；③用于职工奖励或福利；④用于股息分配；⑤用于对外捐赠；⑥其他改变资产所有权属的用途。

2、该企业 2022 年下列各项支出的纳税调整事项，符合企业所得税法相关规定的是（　　）。【组合型选择题】

A.委托境内机构进行的研发费用加计扣除金额为 100 万元

B.业务招待费调增应纳税所得额 24 万元

C.广告费和业务宣传费调减应纳税所得额 30 万元

D.广告费和业务宣传费调减应纳税所得额 30 万元

正确答案:C

答案解析:选项 A，委托境内机构进行的研发费用加计扣除金额＝ 100×80%×100%＝ 80（万元）；选项 B，业务招待费实际发生额的 60% ＝ 60×60% ＝ 36（万元），扣除限额＝（6 000 ＋ 600）×0.59% ＝ 33（万元），业务招待费应调增应纳税所得额＝ 60 － 33 ＝ 27（万元）；选项 C，广告费和业务宣传费扣除限额＝（6 000＋ 600）×15% ＝ 990（万元），当年实际发生额为 670 万元，可以据实扣除，还可以扣除以前年度累计结转至本年未扣除的广告费 30 万元，广告费和业务宣传费调减应纳税所得额 30 万元；选项 D，自主进行研发活动的研发费用加计扣除金额＝120×100% ＝ 120（万元）。

3、某小型微利企业 2022 年实现收入 1 400 万元，发生成本费用 1 130 万元，其中按实际发放工资总额 300 万元，职工福利费 50 万元。2022 年该小微企业应缴纳企业所得税为（　　）万元。【单选题】

A.27.8 

B.22.8

C.20.3

D.11.4

正确答案:D

答案解析:职工福利费扣除限额为 300×14% ＝ 42（万元），实际支出 50 万元，需要纳税调增 8 万元。2022 年对小型微利企业年应纳税所得额不超过 100 万元的部分，减按 12.5% 计入应纳税所得额，按 20% 的税率缴纳企业所得税；对小型微利企业年应纳税所得额超过 100 万元但不超过 300 万元的部分，减按 25% 计入应纳税所得额，按 20% 的税率缴纳企业所得税。2022 年该小微企业应纳税所得额＝ 1 400 － 1 130＋ 8 ＝ 278（ 万 元）， 应 缴 纳 企 业 所 得 税 ＝ 100×12.5%×20% ＋（278 － 100）×25%×20% ＝ 11.4（万元）。

4、2022 年 5 月某个体工商户开设工厂占用基本农田 2 万平方米，当地税额 20 元 / 平方米，耕地占用税减征比例 50%，该个体工商户实际应缴纳耕地占用税（　　）万元。【单选题】

A.30 

B.60

C.40

D.10

正确答案:A

答案解析:占用基本农田的，应当按照当地适用税额，加按 150% 征收。省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以在 50% 的税额幅度内减征耕地占用税，当地耕地占用税减征比例 50%。该个体工商户实际应缴纳耕地占用税＝ 2×20×150%×（1 － 50%）＝ 30（万元）。

5、张某的个人独资企业，2022 年应税生产经营所得为（　　）万元。【单选题】

A.782

B.682

C.718

D.598

正确答案:A

答案解析:业务招待费扣除限额 1 ＝ 2 000×0.5% ＝ 10（万元）；扣除限额 2 ＝80×60% ＝ 48（万元），可以扣除的业务招待费 10 万元。张某个人的工资不得扣除。2022 年应税生产经营所得＝ 2 000 － 820 － 490 ＋ 80 － 10 － 8 ＋ 36 － 6 ＝ 782（万元）。

6、下列占用耕地行为应征收耕地占用税的有（　　）。【多选题】

A.采矿塌陷毁损耕地

B.建设农田水利设施

C.地方政府修建铁路专用线 

D.建设茶叶批发市场

E.医院修建职工住房

正确答案:A、C、D、E

答案解析:选项 A，纳税人因挖损、采矿塌陷、压占、污染等损毁耕地，同样需要缴纳耕地占用税；选项 B，建设农田水利设施占用耕地的，不征收耕地占用税

7、房地产开发企业对尚未出售的已完工开发产品发生的下列支出准予在发生当期据实扣除的是（　　）。【单选题】

A.日常维护费用支出    

B.基础设施费用支出

C.前期工程费用支出    

D.开发间接费支出

正确答案:A

答案解析:企业对尚未出售的已完工开发产品和按照有关法律、法规或合同规定对已售开发产品（包括共用部位、共用设施设备）进行日常维护、保养、修理等实际发生的维修费用，准予在当期据实扣除。

8、业务（1）甲企业 2022 年应代扣代缴的企业所得税是（　　）万元。【组合型选择题】

A.12

B.24

C.9

D.18

正确答案:A

答案解析:中国境内企业（以下称为企业）和非居民企业签订与利息、租金特许权使用费等所得有关的合同或协议，如果未按照合同或协议约定的日期支付上述所得款项，或者变更或修改合同或协议延期支付，但已计入企业当期成本、费用，并在企业所得税年度纳税申报中作税前扣除的，应在企业所得税年度纳税申报时按照企业所得税法有关规定代扣代缴企业所得税。因此甲企业应代扣代缴的企业所得税＝10×3×4×10% ＝ 12（万元）。

9、依据城镇土地使用税法相关规定，经济发达地区可以适度提高其适用税额标准，须报经批准的行政部门是（　　）。【单选题】

A.财政部     

B.国家税务总局

C.国务院 

D.省、自治区、直辖市人民政府

正确答案:A

答案解析:经济发达地区城镇土地使用税的适用税额标准可以适当提高，但须报经财政部批准。

10、甲公司（小规模纳税人）2022 年 8 月签订一份货物运输合同，合同注明货物价款为100 万元，运输费 8 万元，装卸费 2 万元。签订一份财产保险合同，注明财产价值200 万元，保险费 5 万元。甲公司本月应缴纳印花税（　　）元。（合同价款均不含税，当地政府依据“六税两费”规定，按 50% 的幅度减征印花税）【单选题】

A.190

B.37

C.40

D.45

正确答案:B

答案解析:运输合同的计税依据为取得的运费收入，不包括所运货物的金额、装卸费和保险费等。财产保险合同的计税依据为支付（收取）的保险费，不包括所保财产金额。甲公司本月应缴纳印花税＝（80 000×0.3‰ ＋ 50 000×1‰）×50% ＝ 37（元）。