2025年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、关于城市维护建设税适用税率，下列说法错误的是 ( )【单选题】

A.行政区划变更的，自变更完成当月起适用新行政区划对应的城市维护建设税税率

B.纳税人所在地在县城、镇的，税率为 5%

C.委托某企业加工应税消费品，由受托方按其所在地适用税率缴纳城市维护建设税

D.纳税人跨地区出租不动产，直接按其机构所在地适用税率缴纳城市维护建设税

正确答案:D

答案解析:本题考核”城市维护建设税税率"知识点。选项 D，纳税人跨地区出租不动产，在不动产所在地预缴增值税，以预缴增值税税额为计税依据，按照预缴增值税所在地的城市维护建设适用税率就地计税。预缴增值税纳税人在其机构所在地申报缴纳增值税时，以其实际缴纳的增值税税额为计税依据，按机构所在地的城市维护建设税适用税率计税。

2、关于烟叶税，下列说法正确的有 ( )。【多选题】

A.计税依据是烟叶的收购价款

B.实行从价定率计算应纳税额

C.纳税地点为烟叶收购地

D.纳税人是烟叶生产销售方

E.烟叶税作为一般纳税人购进农产品进项税额的计算基数

正确答案:B、C、E

答案解析:本题考核”烟叶税”知识点。选项 ，烟叶税的计税依据是收购烟叶实际支付的价款总额;选项D，烟叶的生产销售方不是烟叶税的纳税人，烟叶的收购方是烟叶税的纳税人。

3、一般纳税人购进货物发生下列情况，其进项税额不得从销项税额中抵扣的是(  )。【单选题】

A.用于分配给股东

B.用于集体福利

C.用于对外投资

D.发生正常损失

正确答案:B

答案解析:本题考核”不得从销项税额中抵扣的进项税额"知识点。选项 AC，属于增值税视同销售货物，购进的货物准予抵扣进项税额。选项 D，发生正常损失，准予抵扣进项税额:发生非正常损失，是不得抵扣进项税额的。

4、计算土地增值税可以扣除的与转让房地产有关税金为() 万元。【单选题】

A.191.81

B.194.40

C.175.93

D.194.38

正确答案:A

答案解析:销售商品房应缴纳增值税=(24000-6000X60%X80%)X9%-378X80%=1598.4(万元);与转让环节有关的税金=1598.4X (7%+3%+2%)=191.81(万元)。

5、税务规范性文件的特征包括( )【多选题】

A.适用主体的非特定性

B.具有向后发生效力的特征

C.属于非立法行为的行为规范

D.与税务规章设定权一致

E.不具有可诉性

正确答案:A、B、C、E

答案解析:本题考核"税务规范性文件特征"知识点。税务规范性文件的特征包括:1.属于非立法行为的行为规范2适用主体的非特定性3不具有可诉性4.具有向后发生效力的特征

6、关于甲商城本月业务的税务处理，下列说法正确的有 ( )。【多选题】

A.开展科普讲座门票收入免征增值税

B.由于2月销售的商品出现质量问题而给予购货方的折让可以从本期计税销售额中扣除

C.为建设休闲区购进各类物品的进项税额不允许从当期销项税额中抵扣

D.为捐赠目标脱贫地区扶贫对象购进货物的进项税额不得从当期销项税额中抵扣

E.从境内供应商取得的返还收入应计提销项税额

正确答案:B、D

答案解析:选项A，自2018年1月1日至2023年12月 31 日，对科普单位的门票收入，以及县级及以上党政部门和科协开展科普活动的门票收入，免征增值税。科普单位，是指科技馆、自然博物馆、对公众开放的天文馆(站、台)、气象台(站)、地震台(站)，以及高等院校、科研机构对公众开放的科普基地。商城开展科普活动取得的科普讲座门票收入，应按规定计算缴纳增值税。选项 C，为建设休闲区购进各类物品，属于用于经营管理，其进项税额可以抵扣。选项 E，商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩的各种返还收入，均应按照平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税额。

7、下列情形中，免征土地增值税的有 ( ）【多选题】

A.因旧城改造，由政府有关主管部门根据已审批通过的城市规划确定进行搬迁，由纳税人自行转让原房地产的

B.因企业污染，由政府有关主管部门根据已审批通过的城市规划确定进行搬迁，由纳税人自行转让原房地产的

C.因实施省级人民政府批准的建设项目而进行搬迁，由纳税人自行转让原房地产的

D.因实施地、市级人民政府批准的建设项目而进行搬迁，由纳税人自行转让原房地产的

E.企业转让旧房作为改造安置住房房源且增值额未超过扣除项目金额 20%的

正确答案:A、B、C、E

答案解析:本题考核”土地增值税的税收优惠"知识点。选项 D，因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，免征土地增值税。其中因"国家建设的需要而搬迁，是指因实施国务院、省级人民政府、国务院有关部委批准的建设项目而进行搬迁的情况，不包括地级市人民政府批准的建设项目而进行搬迁的情况。

8、业务 (3) 应纳的资源税是 ( ) 万元。【单选题】

A.0.75

B.2.5

C.0.25

D.2.00

正确答案:D

答案解析:本题考核“以外购原矿与自采原矿混合为原矿销售资源税的计算”知识点。纳税人以外购原矿与自采原矿混合为原矿销售，在计算应税产品销售额或者销售数量时，直接扣减外购原矿产品的购进金额或者购进数量。业务(3)的资源税=(50-10)X5%=2(万元)。

9、下列关于已纳消费税扣除说法正确的是 (）【单选题】

A.以外购高度白酒连续生产低度白酒，可以按照当期生产领用数量计算准予扣除外购白酒已纳消费税

B.葡萄酒生产企业购进葡萄酒连续生产应税葡萄酒的，准予从应纳消费税额中扣除所耗用的应税葡萄酒已纳消费税税款，本期消费税应纳税额不足抵扣的，余额留待下期抵扣

C.葡萄酒生产企业购进葡萄酒连续生产应税葡萄酒的，准予从应纳消费税额中扣除所耗用的应税葡萄酒已纳消费税税款，本期消费税应纳税款不足抵扣的，不得结转抵扣

D.以外购高度白酒连续生产低度白酒，可以按照当期购进数量计算准予扣除外购白酒已纳消费税

正确答案:B

答案解析:本题考核”已纳消费税扣除的范围”的知识点。对外购、进口应税消费品和委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品销售的，计算征收消费税时，应按当期生产领用数量计算准予扣除的应税消费品已纳的消费税税款。选项 AD，在外购应税消费品已纳税款扣除范围"中不包括外购已税白酒生产白酒的情形:选项 C，纳税人从葡萄酒生产企业购进、进口葡萄酒连续生产应税葡萄酒的，准予从葡萄酒消费税应纳税额中扣除所耗用应税葡萄酒已纳消费税税款，如本期消费税应纳税额不足抵扣的,余额留待下期抵扣。

10、关于关税征收管理，下列说法正确的有 ( )【多选题】

A.纳税人逾期缴纳关税的，由海关征收滞纳金

B.纳税人因不可抗力原因不能按期缴纳税款的，延期纳税最长不超过6个月

C.进口货物放行后，海关发现少征税款的，应当自缴纳税款或者货物放行之日起 1 年内向纳税人补征

D.已征出口关税的货物，因故未转运出口申请退关的,纳税人可以自缴纳税款之日起1年内,申请退还关税

E.进出口货物的纳税人，应当自海关填发税款缴款书之日起 14 日内缴纳税款

正确答案:A、B、C、D

答案解析:关税纳税争议和进境物品进口税征收管理参考解析:本题考核"关税的征收管理"知识点。选项 E，进出口货物的纳税人，应当自海关填发税款缴款书之日起 15日内，向指定银行缴纳税款。