2025年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、某公司 2022 年 8 月底购入挂车 3 辆，每辆整备质量 10 吨，机动车销售统一发票开具时间是 9 月 2 日，公司所在地当地政府规定货车年税额 100 元 / 吨，本年度该公司挂车应缴纳车船税（　　）元。【单选题】

A.625

B.500

C.250

D.1000

正确答案:B

答案解析:挂车按照货车税额的 50% 计算车船税。对于在国内购买的机动车，购买日期以《机动车销售统一发票》所载日期为准，该公司挂车应缴纳的车船税＝10×100×50%÷12×4×3 ＝ 500（元）。

2、依据契税法相关规定，纳税人不需要办理土地、房屋权属登记的，申报缴纳契税的时间是自纳税义务发生之日起（　　）。【单选题】

A.10 日内     

B.30 日内

C.90 日内 

D.60 日内

正确答案:C

答案解析:纳税人按规定不需要办理土地、房屋权属登记的，纳税人自纳税义务发生之日起 90 日内申报缴纳契税。

3、下列关于船舶吨税征收管理的说法正确的有（　　）。【多选题】

A. 纳税义务发生时间为应税船舶进入港口的当日

B.应税船舶负责人应自税务机关填发缴款凭证之日起 7 日内缴清税款

C.吨税执照在期满前毁损的，应当向原发照海关书面申请核发吨税执照副本，不再补税

D.应税船舶到港前，可以先行申办出入境手续，需提供纳税担保

E.应税船舶在吨税执照期满后尚未离开港口的，应重新申领吨税执照并自上一次执照期满的次日起续缴船舶吨税

正确答案:A、C、D、E

答案解析:选项 B，应税船舶负责人应当自海关填发船舶吨税缴款凭证之日起 15日缴清税款。未按期缴清税款的，自滞纳税款之日起至缴清税款之日止，按日加收滞纳税款 0.5‰ 的滞纳金。

4、依据企业所得税相关规定，下列支出可以在发生当期应纳税所得额中扣除是（　　）。【单选题】

A. 被财政部门没收财产的损失

B.向投资者支付的股息红利

C.子公司向母公司支付的管理费 

D.企业违反销售合同支付的违约金

正确答案:D

答案解析:选项 ABC，税前不得扣除。

5、王某 2021 年 7 月购入一套办公用房，取得增值税普通发票注明金额 400 万元，税额36 万元。同时将自有的一套住宅与李某互换，另外支付李某 50 万元，已知当地确定的契税税率为 4%，王某当月应缴纳契税（　　）万元。【单选题】

A.17.44

B.18

C.16

D.19.44

正确答案:B

答案解析:王某当月应缴纳契税＝ 400×4% ＋ 50×4% ＝ 18（万元）

6、甲公司（小规模纳税人）2022 年 8 月签订一份货物运输合同，合同注明货物价款为100 万元，运输费 8 万元，装卸费 2 万元。签订一份财产保险合同，注明财产价值200 万元，保险费 5 万元。甲公司本月应缴纳印花税（　　）元。（合同价款均不含税，当地政府依据“六税两费”规定，按 50% 的幅度减征印花税）【单选题】

A.190

B.37

C.40

D.45

正确答案:B

答案解析:运输合同的计税依据为取得的运费收入，不包括所运货物的金额、装卸费和保险费等。财产保险合同的计税依据为支付（收取）的保险费，不包括所保财产金额。甲公司本月应缴纳印花税＝（80 000×0.3‰ ＋ 50 000×1‰）×50% ＝ 37（元）。

7、下列各项收入中，应作为企业所得税不征税收入的是（　　）。【单选题】

A.公募基金取得的买卖股票差价收入

B.社保基金取得的直接股权投资收益

C.商业银行取得的地方政府债券利息

D. 保险公司取得的铁路债券利息收入

正确答案:B

答案解析:选项 A，对公募证券投资基金（封闭式证券投资基金、开放式证券投资基金）转让创新企业 CDR 取得的差价所得和持有创新企业 CDR 取得的股息红利所得，按公募证券投资基金税收政策规定暂不征收企业所得税；公募基金取得的买卖股票差价收入没有不征税规定；选项 C，属于免税收入；选项 D，减半征收企业所得税。

8、企业取得下列所得，免征企业所得税的是（　　）。【单选题】

A. 林木种植所得 

B.内陆养殖所得

C.香料作物种植所得

D.花卉种植所得

正确答案:A

答案解析:选项 BCD，均减半征收企业所得税。

9、下列占用耕地行为应征收耕地占用税的有（　　）。【多选题】

A.采矿塌陷毁损耕地

B.建设农田水利设施

C.地方政府修建铁路专用线 

D.建设茶叶批发市场

E.医院修建职工住房

正确答案:A、C、D、E

答案解析:选项 A，纳税人因挖损、采矿塌陷、压占、污染等损毁耕地，同样需要缴纳耕地占用税；选项 B，建设农田水利设施占用耕地的，不征收耕地占用税

10、下列情景中应按照利息、股息、红利所得缴纳个人所得税的有（　　）。【多选题】

A.合伙企业以企业资金支付合伙人的消费性支出

B.个人从任职的上市公司取得股票期权

C.股份制企业用盈余公积对个人派发红股

D.个体工商户对外投资取得的股息红利

E.私营企业购买汽车并将其所有权办到股东名下

正确答案:C、D、E

答案解析:选项 A，属于经营所得；选项 B，属于工资、薪金所得。