2025年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列各项中，符合城市维护建设税有关规定的是（ ）。【单选题】

A.个体经营者不缴纳城市维护建设税

B.中国铁路总公司的分支机构预征1%增值税所应缴纳的城市维护建设税，由中国铁路总公司按年向预缴所在地税务局缴纳

C.流动经营无固定纳税地点的纳税人在居住地缴纳城市维护建设税

D.城市维护建设税的税款专用于保证城市公共事业和公共设施的维护与建设

正确答案:D

答案解析:选项A：缴纳“两税”的个体经营者属于城市维护建设税纳税义务人；选项B：中国铁路总公司的分支机构预征1%增值税所应缴纳的城市维护建设税，由中国铁路总公司按季向北京市税务局缴纳；选项C：流动经营无固定纳税地点的纳税人在缴纳“两税”所在地缴纳城市维护建设税。

2、某房地产企业2018年开发一个办公楼项目，当年竣工验收。2018年12月销售了可售建筑面积的50%，剩余50%待售。至2019年3月，销售了可售建筑面积的88%，下列说法中正确的是（　）。【单选题】

A.该企业应该在2018年12月进行土地增值税的清算

B.税务机关可以要求该企业在2018年12月进行土地增值税的清算

C.税务机关可以要求该企业在2019年3月进行土地增值税的清算

D.该企业应该在2019年3月进行土地增值税的清算 

正确答案:C

答案解析:已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。 

3、甲企业当月应缴纳的增值税为（　　）万元。【客观案例题】

A.5.85

B.5.97

C.14.83

D.20.1

正确答案:C

答案解析:应纳的增值税=19.2-4.37=14.83（万元）。

4、以下符合“营改增”销售服务规定的有()。【多选题】

A.卫星电视信号落地转接服务属于基础电信服务

B.物业服务企业为业主提供的装修服务属于建筑服务

C.度假村提供会议场地及配套服务属于住宿服务

D.航空地面服务属于交通运输服务

E.港口设施经营人收取的港口设施保安费属于港口码头服务

正确答案:B、E

答案解析:选项A: 卫星电视信号落地转接服务属于“增值电信服务”。选项 C: 宾馆、旅馆、度假村和其他经营性住宿场所提供会议场地及配套服务的活动，属于“会议展览服务”。选项 D:航空地面服务和通用航空服务属于“物流辅助服务”。

5、该房地产开发公司2018年4～6月出租写字楼应缴纳的房产税为（ ）万元。【客观案例题】

A.7.2

B.2.4

C.5.76

D.5

正确答案:A

答案解析:该房地产开发公司2018年4~6月出租写字楼共计应缴纳的房产税=60×12%=7.2（万元）。

6、（2）业务（1）应缴纳的增值税（　）万元。【客观案例题】

A.405.41

B.412.84

C.517.12

D.459.55

正确答案:B

答案解析:业务（1）应纳增值税＝6550÷（1＋9%）×9%－1550÷（1＋9%）×9%＝412.84（万元） 

7、下列关于城市维护建设税减免税优惠政策的说法，不正确的有（ ）。【多选题】

A.某企业出口服装退还增值税后，应同时退还相应的城市维护建设税

B.自主就业退役士兵从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年内按每户每年12000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加和个人所得税

C.某企业享受增值税先征后返的税收优惠政策，相应的城市维护建设税应同时先征后返

D.某企业进口小汽车，海关代征了增值税和消费税，应同时代征城市维护建设税

E.对国家重大水利工程建设基金自2010年5月25日免征城市维护建设税

正确答案:A、C、D

答案解析:选项AD：城市维护建设税“进口不征、出口不退”；选项C：对增值税、消费税实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随“两税”附征的城市维护建设税，一律不予退（返）还；

8、纳税人跨市提供建筑服务，在向建筑服务发生地主管税务机关预缴税款时，需要提交的资料包括（　）。【多选题】

A.《增值税预缴税款表》

B.《增值税纳税申报表》

C.与发包方签订的建筑合同原件及复印件（加盖纳税人公章）

D.与分包方签订的分包合同原件及复印件（加盖纳税人公章）

E.从分包方取得的发票复印件（加盖纳税人公章） 

正确答案:C、D、E

答案解析:纳税人跨市提供建筑服务，在向建筑服务发生地主管税务机关预缴税款时，需提交以下资料： （1）与发包方签订的建筑合同原件及复印件（加盖纳税人公章）； （2）与分包方签订的分包合同原件及复印件（加盖纳税人公章）； （3）从分包方取得的发票复印件（加盖纳税人公章）。

9、下列关于资源税优惠政策，表述正确的有（　）。【多选题】

A.开采原油以及在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油、天然气免征资源税 

B.稠油、高凝油和高含硫天然气资源税减征30% 

C.三次采油资源税减征40%

D.从衰竭期矿山开采的矿产品资源税减征30% 

E.从低丰度油气田开采的原油、天然气、减征20%资源税

正确答案:A、D、E

答案解析:稠油、高凝油资源税减征40%；对高含硫天然气、三次采油资源税减征30%。

10、根据规定，一般按照经营免税商品业务年销售收入的一定比例上缴免税商品特许经营 费，此比例为（ ）。【单选题】

A.1%

B.2%

C.3%

D.4%

正确答案:A

答案解析:一般按照经营免税商品业务年销售收入的1% 上缴免税商品特许经营费。【拓展】 海南离岛旅客免税购物商店按经营免税商品业务年销售收入的4% 缴 纳 免税商品特许经营费。