2024年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、张某全年综合所得应缴纳个人所得税( )元【客观案例题】

A.10080

B.10640

C.6920

D.9810

正确答案:C

答案解析:应纳税额=[8500×12+500×12+800×12-600×12+4000+50000×(1-20％)-60000]×10％-2520=6920(元)

2、企业应向主管税务机关报送的政策性搬迁依据、搬迁规划等相关材料，主要有（ ）。【多选题】

A.政府搬迁文件或公告

B.搬迁重置总体规划

C.拆迁补偿协议

D.资产处置计划

E.以前年度纳税证明

正确答案:A、B、C、D

答案解析:企业应向主管税务机关报送的政策性搬迁依据、搬迁规划等相关材料，包括：（1）政府搬迁文件或公告；（2）搬迁重置总体规划；（3）拆迁补偿协议；（4）资产处置计划；（5）其他与搬迁相关的事项。

3、下列关于“受益所有人”的表述中，正确的有(   )。【多选题】

A.受益所有人是指对所得具有所有权的人

B.代理人属于受益所有人

C.受益所有人是指对所得据以产生的权利具有支配权的人

D.指定收款人不属于受益所有人

E.主管税务机关认为应该否定申请人受益所有人身份的，应报经国家税务总局同意后执行

正确答案:A、C、D

答案解析:选项B：代理人或者指定收款人等不属于“受益所有人”。选项E：主管税务机关认为应该否定申请人“受益所有人”身份的，应报经省税务机关同意后执行。

4、下列项目中，按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的是（ ）。【单选题】

A.劳动分红

B.独生子女补贴

C.托儿补助费

D.误餐补助

正确答案:A

答案解析:根据我国目前个人收入的构成情况，规定对于一些不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入，不予征税。这些项目包括：（1）独生子女补贴；（2）执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴；（3）托儿补助费；（4）差旅费津贴、误餐补助。

5、甲运输公司和另外两家运输公司实行联运，共同为某机械企业运输机器设备，机械企业和甲运输公司统一结算全程运费120万元，而后甲运输公司和另外两家运输公司均分别结算运费，则甲运输公司该业务应纳印花税（ ）元。【单选题】

A.650

B.600

C.550

D.500

正确答案:B

答案解析:对国内货运业务，凡实行联运的，在起运地统一结算全程运费的，应以全程运费为计税依据，由起运地运费结算双方缴纳印花税；凡分程结算运费的，应以分程运费作为计税依据。甲运输公司该业务应纳印花税=1200000×0.5‰=600（元）

6、2019年该卷烟厂应缴纳企业所得税（    )万元【客观案例题】

A.525.66

B.537.66

C.412.66

D.292.66

正确答案:A

答案解析:2019年该卷烟厂应纳企业所得税=2150.62×25％-123.6÷（1+3%）×10%=525.66(万元）

7、下列关于非居民企业所得税核定征收办法表述错误的有（ ）。【多选题】

A.按收入总额核定应纳税所得额计算公式：应纳税所得额=收入总额×经税务机关核定的利润率

B.按成本费用总额核定应纳税所得额计算公式：应纳税所得额=成本费用总额÷（1-经税务机关核定的利润率）×经税务机关核定的利润率

C.按成本费用核定应纳税所得额计算公式：应纳税所得额=成本费用总额×经税务机关核定的利润率

D.税务机关确定从事承包工程作业、设计和咨询劳务的非居民企业的利润率不低于15%

E.税务机关确定从事管理服务的非居民企业的利润率为30%-50%

正确答案:C、D

答案解析:选项C：按成本费用核定应纳税所得额计算公式：应纳税所得额=成本费用总额÷（1-核定利润率）×核定利润率；选项D：税务机关确定从事承包工程作业、设计和咨询劳务的非居民企业的利润率为15%~30%。

8、下列人员中属于个人所得税居民纳税人的是（ ）。【单选题】

A.2015年在中国境内居住时间为156天的台湾同胞

B.自2015年3月12日至2015年12月31日，在中国境内工作的外籍专家

C.在中国境内无住所且不居住的外籍人员

D.在北京开设小卖部的个体工商户中国居民王某

正确答案:D

答案解析:居民纳税人是指在中国境内有住所，或者无住所而在中国境内居住满1年的个人；其中的满1年是从1月1日至12月31日，而不是跨年连续计算。

9、下列各项中，应按“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税的有（）。【多选题】

A.法人企业为其股东购买小汽车，将汽车办理在股东名下

B.个人取得的国债转让所得

C.个人独资企业业主用企业资金进行个人消费部分

D.职工因拥有股票期权且在行权后取得企业税后利润分配收益

E.个人合伙企业的留存利润

正确答案:A、D

答案解析:选项B：按照“财产转让所得”项目征收个人所得税；选项CE：按照“个体工商户生产、经营所得”项目征收个人所得税。

10、下列各项中，符合耕地占用税相关规定的有（ ）。【多选题】

A.占用园地建房或者从事非农业建设的，应征收耕地占用税

B.铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道占用耕地，减征耕地占用税

C.人均耕地低于0.5亩的地区，耕地占用税适用税额可以适当降低，但最低不得低于规定税额的50%

D.土地管理部门在通知单位或者个人办理占用耕地手续时，应当同时通知耕地所在地同级地方税务机关

E.耕地占用税由税务机关负责征收

正确答案:A、B、D、E

答案解析:选项C：人均耕地低于0.5亩的地区，适用税额可以适当提高，但提高的部分不得超过适用税额的50%；