2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第五章 房产税5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、2018年年初某企业拥有房屋16栋。其中10栋用于生产经营，房产原值共计12000万元；1栋（原值400万元）用作幼儿园和职工学校；1栋（原值600万元）自2018年1月1日起出租给其他企业，年租金80万元；1栋（原值400万元）自2018年1月1日起用于对外投资，不承担投资风险，投资期为3年，当年取得固定利润分红20万元；1栋（原值400万元）自2018年1月1日起按市场价格出租给居民个人用于居住，当年取得租金5万元；1栋原值为1000万元的自用房屋自2018年4月1日起出租给某连锁商店，月租金5万元；1栋（原值400万元）自2018年1月1日起无偿提供给公安机关办公使用。已知当地省政府规定房产计税余值扣除比例为20%。该企业2018年应缴纳房产税（）万元。【单选题】

A.135.8

B.135.2

C.124.8

D.124.2

正确答案:B

答案解析:该企业2018年应缴纳房产税=80×12%+12000×（1-20%）×1.2%+20×12%+5×4%+1000×（1-20%）×1.2%÷12×3+5×9×12%=135.2（万元）。
【考点小结】
①免税单位无偿使用纳税单位的房产，免征房产税。
②以房产对外投资，不承担投资联营风险，只收取固定收益的，实际是以联营名义取得房产租金，由出租方按租金收入缴纳房产税。
③免税房产和应税房产的划分。
④对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，减按4%的税率征收房产税。

2、以下关于房产税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（ ）。【多选题】

A.纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起，缴纳房产税

B.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征房产税

C.纳税人出租、出借的房产，自交付出租、出借房产之次月起，缴纳房产税

D.自建的房屋用于生产经营的，自建成之日的次月起，计征房产税

E.纳税人委托施工企业建设的房屋，在办理验收手续前即已使用的新建房屋，应从使用的次月起缴纳房产税

正确答案:A、B、C、D

答案解析:纳税人委托施工企业建设的房屋，在办理验收手续前即已使用的新建房屋，应从使用的当月起缴纳房产税。

3、2018年1月，甲企业拥有房产原值8000万元，4月1日将原值500万元的房产出租，出租期限3年，租金2万元/月，其中4-6月为免租期。已知当地政府规定计算房产余值的扣除比例为30%，甲企业2018年应缴纳房产税（ ）万元。【单选题】

A.32.94

B.35.04

C.66.54

D.78.24

正确答案:C

答案解析:对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免收租金期间由产权所有人按照房产原值缴纳房产税。甲企业2018年应缴纳房产税=（8000-500）×（1-30%）×1.2%+500×（1-30%）×1.2%×6/12+2×6×12%=66.54（万元）。

4、基建工地的临时办公室、食堂，根据房产税的规定，说法正确的有（ ）。【多选题】

A.施工期间免征房产税

B.施工期间减半征收房产税

C.施工期间全额征收房产税

D.工程结束后，转让给基建单位的免征房产税

E.工程结束后，转让给基建单位的从接收的次月起缴纳房产税

正确答案:A、E

答案解析:在基建工地为基建工地服务的各种工棚、材料棚、休息棚和办公室、食堂、茶炉房、汽车房等临时性房屋，在施工期间均免征房产税，但施工结束后，转让给基建单位的，应当征收房产税。

5、下列房产属于免征或不征房产税的有（ ）。【多选题】

A.企业办的各类学校自用的房产

B.房地产开发企业开发待售的商品房

C.纳税单位与免税单位共同使用的房屋，纳税单位使用的部分

D.个人所有的营业用房

E.国家外汇管理局所属分支机构自用的房产

正确答案:A、B、E

答案解析:纳税单位与免税单位共同使用的房屋，纳税单位使用的部分，要按规定征收房产税；个人所有的营业用房或出租等非自用的房屋，均应当依照有关规定征收房产税。