下载亿题库APP
联系电话:400-660-1360
请谨慎保管和记忆你的密码,以免泄露和丢失
请谨慎保管和记忆你的密码,以免泄露和丢失
2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、依据个人所得税的相关规定,下列关于个体工商户税前扣除的说法,正确的是( )。【单选题】
A.个体工商户按照规定缴纳的行政性收费,按实际发生额在税前扣除
B.个体工商户发生的经营费用与生活费用划分不清的,可全额在税前扣除
C.个体工商户被税务机关加收的税收滞纳金,可以在税前扣除
D.个体工商户为业主本人支付的商业保险金,可以在税前扣除
正确答案:A
答案解析:选项B:对于个体工商户生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用,其40%视为与生产经营有关的费用,准予税前扣除。选项CD:不得在税前扣除。
1、下列合同,应按“购销合同”税目征收印花税的是( )。【单选题】
A.发电厂与电网之间签订的购售电合同
B.电网与用户之间签订的供用电合同
C.企业之间签订的土地使用权转让合同
D.开发商与个人之间签订的商品房销售合同
正确答案:A
答案解析:选项AB:对发电厂与电网之间、电网与电网之间签订的购售电合同按购销合同征收印花税。电网与用户之间签订的供用电合同不属于印花税列举征税的凭证,不征印花税。选项CD:土地使用权转让合同和商品房销售合同按产权转移书据税目缴纳印花税。
1、孙某拍卖其收藏品所得应缴纳个人所得税( )元。【客观案例题】
A.1500
B.1200
C.800
D.6400
正确答案:B
答案解析:应纳个人所得税=40000×3%=1200(元)。
1、下列税务处理中,符合个人独资企业所得税相关规定的有( )。【多选题】
A.个人独资企业发生的与生产经营有关的业务招待费,可按规定扣除
B.投资者兴办两个或两个以上企业的,其年度经营亏损不可跨企业弥补
C.个人独资企业支付给环保部门的罚款允许税前扣除
D.个人独资企业计提的各种准备金不得税前扣除
E.个人独资企业用于家庭的支出不得税前扣除
正确答案:A、B、D、E
答案解析:选项C:不得在个人所得税前扣除。
1、该企业2018年度应缴纳的企业所得税为( )万元。【客观案例题】
A.106.43
B.92.09
C.86.85
D.96.43
正确答案:D
答案解析:应纳税所得额=355.45-40+17.35+52.91=385.71(万元),应纳企业所得税=385.71×25%=96.43(万元)。
1、某企业2016年6月购置并投入使用环境保护专用设备(属于企业所得税优惠目录的范围),取得增值税专用发票注明的金额300万元、税额51万元,2016年该企业应纳税所得额168万元。该企业当年应缴纳的企业所得税是( )万元。【单选题】
A.42.0
B.26.0
C.12.0
D.6.9
正确答案:C
答案解析:该企业当年应纳的企业所得税=168×25%-300×10%=12(万元)。
1、孙某2019年3月股票期权行权所得应缴纳个人所得税( )元。【客观案例题】
A.0
B.882.5
C.2480
D.10590
正确答案:C
答案解析:股票期权行权应纳的个人所得税=10000×(10-5)×10%-2520=2480(元)。
1、孙某2019年兼职所得共被预扣预缴个人所得税( )元。【客观案例题】
A.7200
B.5760
C.4588
D.5280
正确答案:D
答案解析:2019年兼职所得共被预扣预缴个人所得税=(3000-800)×20%×12=5280(元)。
1、在中国境内设立机构场所的非居民企业取得的下列所得,实际适用10%的企业所得税税率的是( )。【单选题】
A.与境内机构场所没有实际联系的境外所得
B.与境内机构场所没有实际联系的境内所得
C.与境内机构场所有实际联系的境外所得
D.与境内机构场所有实际联系的境内所得
正确答案:B
答案解析:选项A:不需要在我国纳税;选项CD:按25%的企业所得税税率缴纳企业所得税。
1、下列企业,属于我国企业所得税居民企业的是( )。【单选题】
A.依照中国台湾地区法律成立且实际管理机构在台湾的企业
B.依照中国香港地区法律成立但实际管理机构在大陆的企业
C.依照美国法律成立且实际管理机构在美国,但在中国境内设立营业场所的企业
D.依照日本法律成立且实际管理机构在日本,但在中国境内从事装配工程作业的企业
正确答案:B
答案解析:居民企业认定双标准:注册地标准和实际管理机构所在地标准,符合一个即可认定为居民企业。选项ACD均不符合该认定标准。
税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?:税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?税务师来。税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、税收相关法律、财务与会计和税务代理实务:注册税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、涉税服务相关法律、财务与会计和涉税服务实务:税自务师的涉税服务实务科目的合格标准是84分。注册税务师的税务代理实务科目的合格标准是60分。三、登记服务不同:税务师。
税务师职业资格考试需要几年时间?:税务师职业资格考试需要几年时间?由于税务师职业资格考试成绩为滚动管理。考5个科目的必须在连续三个考试年度内通过全部科目方为合格;考4个科目的(免试《财务与会计》科目)必须在连续两个考试年度内通过全部科目方为合格;考2个科目的(免试《税务代理实务》、《税收相关法律》)须在当年即一个考试年内通过为合格。
税务师职业资格考试三税是什么?:税务师职业资格考试三税是什么?《税法一》《税法二》《涉税服务实务》称为“三税”而《涉税服务实务》的一部分内容来源于《税法一》《税法二》。
2020-06-08
2020-05-30
2020-05-30
2020-05-30
2020-05-30
微信扫码关注公众号
获取更多考试热门资料