2024年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第五章 土地增值税5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、该房地产开发公司销售写字楼应缴纳土地增值税（ ）万元。【客观案例题】

A.1038

B.1236

C.1416

D.1885.60

正确答案:D

答案解析:增值额=16000-10032=5968（万元）增值率=5968÷10032×100%=59.49%，适用税率为40%，速算扣除系数为5%。销售写字楼应缴纳土地增值税=5968×40%-10032×5%=1885.60（万元）

2、下列各项中，应缴纳土地增值税的是（ ）。【单选题】

A.房屋所有人将房屋产权赠与直系亲属

B.土地管理部门出让国有土地使用权

C.房地产企业将自己开发的房地产无偿赠送给关联企业

D.某企业将一栋楼房的产权通过国家机关赠与一所希望小学作为教学楼

正确答案:C

答案解析:不征税的房屋赠与行为仅指以下两种情况：（1）房产所有人、土地使用权所有人将房屋产权、土地使用权赠与直系亲属或承担直接赡养义务人的行为；（2）房产所有人、土地使用权所有人通过中国境内非营利的社会团体、国家机关将房屋产权、土地使用权赠与教育、民政和其他社会福利、公益事业的行为。

3、在土地增值税计算过程中，准予按实际发生额扣除的项目有（ ）。【多选题】

A.与转让房屋有关的土地出让金

B.与转让房屋有关的建筑安装工程费

C.房地产开发费用

D.转让房产交纳的增值税

E.与转让房屋有关的“三通一平”支出

正确答案:A、B、E

答案解析:房地产开发费用中，利息符合规定可据实扣除，其他开发费用按取得土地使用权所支付的金额和开发成本之和的5%以内扣除；利息不符合规定的，房地产开发费用按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和的10%以内扣除。

4、该房地产开发公司在计算土地增值税时，可以扣除的房地产开发费用为（ ）万元。【客观案例题】

A.700

B.350

C.1050

D.1400

正确答案:A

答案解析:可以扣除的房地产开发费用=（3000+4000）×10%=700（万元）。

5、该房地产开发公司转让住宅楼计算土地增值税时可扣除的开发成本为（　）万元。【客观案例题】

A.2300

B.2400

C.2480

D.3000

正确答案:C

答案解析:可以扣除的开发成本＝3000－520＝2480（万元）