2024年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、应税船舶未按照规定交验吨税执照及其他证明文件的，由海关责令限期改正，并处(   )罚款。【单选题】

A.2000元以上3万元以下

B.2000元以上1万元以下

C.2000元以上5000元以下

D.5000元以上2万元以下

正确答案:A

答案解析:应税船舶未按照规定交验吨税执照及其他证明文件的，由海关责令限期改正，处2000元以上3万元以下罚款;不缴或者少缴应纳税额的，处不缴或少缴税款50％以上5倍以下的罚款，但罚款不得低于2000元。

2、外籍专家约翰逊先生受英国某机构委托到中国境内某企业工作，于2019年6月10日来华，9月1日回国。在华工作期间，中国企业每月向约翰逊先生支付工资10000元，境外机构不支付工资；8月份约翰逊先生取得境内某出版社支付的审稿报酬2000元。约翰逊先生8月份应就其全部所得在中国境内缴纳个人所得税（ ）元。【单选题】

A.815

B.825

C.705

D.788

正确答案:D

答案解析:约翰逊先生8月份应就其全部所得在中国境内缴纳个人所得税=[（10000-5000）×10%-210]+2000×（1-20%）×3%=788（元）。

3、某公司2019年发生两笔互换房产业务，并已办理了相关手续。第一笔业务换出的房产价值500万元，换进的房产价值800万元，并支付300万元的差价款；第二笔业务换出的房产价值600万元，换进的房产价值300万元，并取得300万元的差价款。已知当地省政府规定的契税税率为3%，该公司应缴纳契税（ ）万元。【单选题】

A.0

B.9

C.18

D.33

正确答案:B

答案解析:房屋产权相互交换，双方交换价值相等的，免征契税；交换价值不等的，由多交付货币、实物、无形资产或者其他经济利益的一方按房屋的价格差额缴纳契税。该公司应缴纳契税=300×3%=9（万元）。

4、以下对车船税法的说法正确的有（ ）。【多选题】

A.当年购置新车船的，购置当年的应纳税额自纳税义务发生的次月起按月计算。应纳税额=（年应纳税额÷12）×应纳税月份数

B.在机场、港口以及其他企业内部场所行驶或者作业，并在车船管理部门登记的车船，属于征税范围

C.已办理退税的被盗抢车船失而复得的，纳税人应当从公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税

D.扣缴义务人在代收车船税时，应当在交强险保险单上注明已收税款的信息，作为纳税人完税的证明

E.车船税由地方税务机关负责征收

正确答案:B、C、D、E

答案解析:购置的新车船，购置当年的应纳税额自纳税义务发生的当月起按月计算。当年购置的新车船计算公式为：应纳税额=（年应纳税额÷12）×应纳税月份数

5、下列项目中应当缴纳印花税的是(）【单选题】

A.会计咨询合同

B.农牧业保险合同

C.贴息借款合同

D.电网与电网之间书立的购售电合同

正确答案:D

答案解析:选项A，不属于印花税征税范围，不缴纳印花税;选项 B、C，免征印花税。

6、某企业签订了如下经济合同：与甲公司签订技术开发合同，合同总金额为400万元，其中研究开发费100万元；与乙公司签订货物销售合同，销售额为300万元；与丁公司签订运输合同，注明运输费用4万元，其中包括保险费0.5万元、装卸费0.5万元。该企业应缴纳印花税（ ）元。【单选题】

A.1800

B.1815

C.2115

D.2120

正确答案:B

答案解析:（1）为了鼓励技术研究开发，对技术开发合同，只就合同所载的报酬金额计税，研究开发费不作为计税依据。技术开发合同应缴纳印花税=（4000000-1000000）×0.3‰=900（元）（2）销售合同应纳的印花税=3000000×0.3‰=900（元）（3）货物运输合同，不含所运货物的金额、装卸费和保险费。运输合同应纳的印花税=（4-0.5-0.5）×10000×0.5‰=15（元）（4）该企业应缴纳印花税=900+900+15=1815（元）

7、计算该个人独资企业应缴纳的个人所得税为（ ）万元。【客观案例题】

A.1.39

B.1.89

C.0.65

D.4.89

正确答案:C

答案解析:该个人独资企业2019年应纳税所得额=-20+3+16+9+6-0.5×12=8（万元）应纳个人所得税=8×10%-0.15=0.65（万元）

8、2016年度汇总纳税时，该企业实际应缴纳的企业所得税是（　　）万元。【客观案例题】

A.9.00

B.8.25

C.7.50

D.6.50

正确答案:C

答案解析:该企业实际应缴纳的企业所得税=（30+14+6）×25%-5=7.5（万元）。

9、格新公司2019年实际支付的合理的工资总额为1000万元（其中不含临时工的相关费用支出），公司拥有临时工10人，每人月收入2000元，其中4人是职工浴池的工作人员；另外4人是生产车间工人，还有2人是企业办公室的行政职员，公司当年拨缴的工会经费21万元，格新公司在计算企业所得税时，针对工会经费应纳税调整（ ）万元。【单选题】

A.1

B.0.712

C.0.976

D.0.488

正确答案:B

答案解析:企业因雇佣季节工、临时工等人员所实际发生的费用，应区分为工资、薪金支出和职工福利费支出，按规定在企业所得税前扣除。生产车间4名工人和2名办公室行政职员的工资为工资薪金支出；职工浴池工作人员的工资为职工福利费支出；格新公司2019年实际发生的合理的工资薪金总额为1000+0.2×6×12=1014.4（万元），工会经费的扣除限额为1014.4×2%=20.288（万元），当年拨缴工会经费21万元大于20.288万元，因此纳税调整=21-20.288=0.712（万元）。

10、该企业11月2日与甲企业签订以货换货合同应缴纳印花税（ ）元。【单选题】

A.3600

B.6000

C.7200

D.12000

正确答案:C

答案解析:采用以货换货方式进行商品交易签订的合同，是反映既购又销双重经济行为的合同，应按合同所载的购、销金额合计数计税贴花。与甲企业签订换货合同应纳印花税=（1200+1200）×10000×0.3‰=7200（元）