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2024年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》模拟试题0508
帮考网校2024-05-08 09:41
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2024年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道,附答案解析,供您考前自测提升!


1、下列所得中,应当计算缴纳个人所得税的是( )。【单选题】

A.托儿补助费

B.国家发行的金融债券利息

C.限售股转让所得

D.保险赔款

正确答案:C

答案解析:选项A:个人取得的托儿补助费不属于应计入“工资、薪金所得”项目的收入津贴、补贴,不计征个人所得税;选项BD:国家发行的金融债券利息和保险赔款免征个人所得税;选项C:限售股转让所得应当征收个人所得税。

2、下列关于耕地占用税特点的陈述,正确的有( )。【多选题】

A.兼具资源税与特定行为税的性质

B.采用地区差别税率

C.在占用耕地环节一次性课征

D.税收收入专用于开发土地

E.征税面比较广

正确答案:A、B、C

答案解析:征税面比较广,不是耕地占用税的特点。

3、自2017年1月1日起,企业可以选择按国(地区)别分别计算,或者不按国(地区)别汇总计算其来源于境外的应纳税所得额,并按照规定税率分别计算其可抵免境外所得税税额和抵免限额。上述方式一经选择,(     )年内不得改变。【单选题】

A.3

B.4

C.5

D.10

正确答案:C

答案解析:自2017年1月1日起,企业可以选择按国(地区)别分别计算[分国(地区)不分项],或者不按国(地区)别汇总计算[不分国(地区)不分项」其来源于境外的应纳税所得额,并按照规定税率分别计算其可抵免境外所得税税额和抵免限额。上述方式一经选择,5年内不得改变。

4、(2)业务(2)中该企业以房产对外投资应纳房产税()万元。【客观案例题】

A.3.60

B.2.72

C.2.48

D.2.24

正确答案:C

答案解析:该企业以房产对外投资,收取固定收入,不承担联营风险,实际上是以联营名义取得房产的租金,应由出租方按租金收入计缴房产税。应纳房产税=200x(1-30%)x1.2%x412+2x8x12%=2.48(万元)。

5、下列关于耕地占用税的陈述,正确的有( )。【多选题】

A.耕地占用税由税务机关负责征收

B.纳税人临时占用耕地,应当缴纳耕地占用税

C.纳税人在批准临时占用耕地的期限内恢复所占用耕地原状的,全额退还已经缴纳的耕地占用税

D.建设直接为农业生产服务的生产设施占用牧草地的,征收耕地占用税

E.耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据,按照规定的适用税额一次性征收

正确答案:A、B、C、E

答案解析:占用林地、牧草地、农田水利用地、养殖水面以及渔业水域滩涂等其他农用地建房或者从事非农业建设的,比照暂行条例的规定征收耕地占用税。建设直接为农业生产服务的生产设施占用前款规定的农用地的,不征收耕地占用税。所以选项D不符合政策规定。

6、根据车船税法的规定,下列车船中需要缴纳车船税的是( )。【单选题】

A.领事馆大使专用车辆

B.武装警察部队专用的车船

C.拥有小汽车的某省省长

D.报废的车辆

正确答案:C

答案解析:依照我国有关法律和我国缔结或者参加的国际条约的规定应当予以免税的外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其有关人员免车船税。拥有小汽车的某省省长,依法缴纳车船税。

7、因身体原因,距离法定退休年龄尚有2年的李某于2019年10月份办理提前退休手续,领取一次性补偿款收入140000元,李某10月份应缴纳个人所得税( )元。【单选题】

A.1250

B.600

C.360

D.1560

正确答案:B

答案解析:机关、企事业单位对未达到法定退休年龄、正式办理提前退休手续的个人,按照统一标准向提前退休工作人员支付一次性补贴,不属于免税的离休工资收入,应按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税,单独适用综合所得税率表应缴纳个人所得税=[(140000÷2-60000)×3%]×2=600(元)

8、关于契税的说法,正确的是( )。【单选题】

A.如果没有成交价格或者成交价格明显偏低的,征收机关可在评估价格和土地基准地价中任意选择一种方式来评定契税的计税依据

B.因不可抗力丧失住房而重新购买住房的,酌情准予减征或免征契税

C.符合减免税规定的纳税人,应在土地、房屋权属转移合同生效的30日内向土地、房屋所在地的征收机关提出减免税申报

D.土地使用权和房屋赠与征收契税的计税依据根据政府批准设立的房地产评估机构的评定价格确定

正确答案:B

答案解析:选项A,没有成交价格或者成交价格明显偏低的,征收机关可依次按下列两种方式确定,而不是任意选择其中一种方式。①评估价格:由政府批准设立的房地产评估机构根据相同地段、同类房地产进行综合评定,并经当地税务机关确认的价格。②土地基准地价:由县以上人民政府公示的土地基准地价。选项C,符合减免税规定的纳税人,应在土地、房屋权属转移合同生效的10日内向土地、房屋所在地的征收机关提出减免税申报;选项D,土地使用权赠与、房屋赠与,其计税依据由征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定。

9、按照契税的有关规定,契税纳税义务发生的时间是( )。【单选题】

A.纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天

B.纳税人办妥土地、房屋权属变更登记手续的当天

C.纳税人签订土地、房屋权属变更登记手续的10日内

D.房屋、土地移交的当天

正确答案:A

答案解析:契税纳税义务发生的时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天,或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天。

10、某企业2019年自建一栋办公楼,6月30日建成投入生产经营,入账金额为800万元;7月31日将办公楼的50%用于出租,从8月1日起收取租金,根据合同,收取三年租金7.2万;已知当地政府规定的计算房产余值的扣除比例为30%。计算该企业2019年度应纳房产税( )元。【单选题】

A.21000

B.19600

C.22400

D.20800

正确答案:D

答案解析:从租计税=72000/(3×12)×5×12%=1200(元);从价计税=4000000×(1-30%)×1.2%×6/12+4000000×(1-30%)×1.2%×1/12=16800+2800=19600(元)合计应缴纳房产税=19600+1200=20800(元)

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