2024年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第三章 土地增值税5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、对于符合土地增值税清算条件的纳税人，应当在满足条件之日起（ ）日内到主管税务机构办理清算手续。【单选题】

A.7

B.10

C.30

D.90

正确答案:D

答案解析:对于符合清算条件应进行土地增值税清算的项目，纳税人应当在满足清算条件之日起90日内到主管税务机关办理清算手续。

2、企业应缴纳的土地增值税（ ）万元。【单选题】

A.765.5

B.565.5

C.665.56

D.756.56

正确答案:C

答案解析:扣除项目合计=2080+1500+358+360.75=4298.75（万元）增值税率=（6500-4298.75）÷4298.75×100%=51.20%应缴纳的土地增值税=（6500-4298.75）×40%-4298.75×5%=665.56（万元）

3、下列项目中，属于房地产企业的开发费用的有（ ）。【多选题】

A.印花税

B.耕地占用税

C.前期工程费

D.借款利息费用

E.开发间接费用

正确答案:A、D

答案解析:选项B、C、E属于房地产企业的开发成本。

4、下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是（ ）。【单选题】

A.与国有企业换房的外资企业

B.合作建房后出售房产的企业

C.转让国有土地使用权的企业

D.将办公楼用于出租的企业

正确答案:D

答案解析:出租房产，产权并没有发生转移，不缴纳土地增值税。

5、下列情形中，税务机关可以参照与其开发规模和收入水平相近的当地企业的土地增值税税负情况，按不低于预征率的征收率核定征收土地增值税的有（ ）。【多选题】

A.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的

B.申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的

C.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的

D.符合土地增值税清算条件，未按照规定的期限办理清算手续的

E.设置账簿，但账簿混乱难以确定转让收入或扣除项目金额的

正确答案:A、B、C、E

答案解析:房地产开发企业有下列情形之一的，税务机关可以参照与其开发规模和收入水平相近的当地企业的土地增值税税负情况，按不低于预征率的征收率核定征收土地增值税：（1）依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的；（2）擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；（3）虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以确定转让收入或扣除项目金额的；（4）符合土地增值税清算条件，未按照规定的期限办理清算手续，经税务机关责令限期清算，逾期仍不清算的；（5）申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。选项D必须是经税务机关责令限期清算，逾期仍不清算的才按核定征收办法征收土地增值税。