下载亿题库APP
联系电话:400-660-1360
请谨慎保管和记忆你的密码,以免泄露和丢失
请谨慎保管和记忆你的密码,以免泄露和丢失
2024年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、根据个人所得税法及相关政策规定,下列关于个人发生的公益捐赠支出税前扣除的说法错误的是( )。【单选题】
A.在经营所得中扣除公益捐赠支出的,可以选择在预缴税款时扣除,也可以选择在汇算清缴时扣除
B.居民个人取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得的,预扣预缴时不扣除公益捐赠支出,统一在汇算清缴时扣除
C.个人从两处以上取得工资薪金所得,选择其中一处扣除,选择后当年不得变更
D.经营所得采取核定征收方式的,其捐赠当月的扣除限额为应纳税所得额的30%
正确答案:D
答案解析:选项D,经营所得采取核定征收方式的,不得扣除公益捐赠支出。
2、下列车船中,不属于车船税征税范围的是( )【单选题】
A.机场内部场所使用的车辆
B.小汽车
C.火车
D.拖船
正确答案:C
答案解析:依法应当在车船登记管理部门登记的车辆和船船,在机场、港口以及其他企业内部场所行驶或者作业且依法不需在车船登记管理部门登记的车船属于征收范围,火车不属于车船税的征税范围。
3、2019年甲企业应缴纳城镇土地使用税( )元。【客观案例题】
A.0
B.30000
C.35000
D.40000
正确答案:D
答案解析:甲企业2019年应缴纳城镇土地使用税=(9000+6000)×8÷12×4=40000(元)
4、甲企业受托分别为乙、丙企业各加工一批产品;与乙企业签订合同,原材料金额50万元由甲企业提供,另外甲企业向乙企业收取加工费30万元;与丙企业签订合同,原材料金额40万元由丙企业提供,丙企业向甲企业支付加工费10万元。该加工业务甲企业应缴纳印花税( )元。【单选题】
A.120
B.200
C.320
D.350
正确答案:D
答案解析:该加工业务甲企业应缴纳印花税=50×0.3‰×10000+30×0.5‰×10000+10×0.5‰×10000=350(元)
5、税务机关对某居民企业进行税务检查时发现,该企业能正确核算(查实)收入总额,但不能正确核算(查实)成本费用总额,则税务机关应对该企业采用( )的方式征收企业所得税。【单选题】
A.核定其应税所得率
B.核定其应纳所得税额
C.查账征收
D.在核定其应税所得率和核定应纳所得税额两种核定征收方式中选择一种
正确答案:A
答案解析:能正确核算(查实)收入总额,但不能正确核算(查实)成本费用总额的居民企业,应核定其应税所得率征收企业所得税。
6、2019年某个体工商户取得销售收入40万元,将不含税价格为5万元的商品用于家庭成员和亲友消费;当年取得银行利息收入1万元,转让股票取得转让所得10万元,取得基金分红1万元。该个体工商户允许税前扣除的广告费和业务宣传费限额为( )万元。【单选题】
A.6.00
B.6.75
C.7.50
D.8.25
正确答案:B
答案解析:个体工商户年销售(营业)收入=40+5=45(万元),广告费和业务宣传费的税前扣除限额=销售收入×15%=45×15%=6.75(万元)。
7、企业按照市场价格向个人出租用于居住的住房,在计算房产税时适用的税率为( )。【单选题】
A.12%
B.1.2%
C.4%
D.3%
正确答案:C
答案解析:对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房,减按4%的税率征收房产税。
8、A企业和B企业是关联企业,A是医药制造企业,B是医药销售企业。根据分摊协议,B企业在2019年发生的广告费和业务宣传费的40%归集至A企业扣除。假设2019年B企业销售收入为3000万元,当年实际发生的广告费和业务宣传费为600万元,2019年A企业销售收入为6000万元,当年实际发生广告费和业务宣传费为1980万元,A企业2019年应纳税所得额为1000万元(未考虑广告费和业务宣传费的纳税调整)。请问A企业2019年应纳的企业所得税为()万元。【单选题】
A.280
B.392.5
C.107.5
D.250
正确答案:D
答案解析:B企业广告费和业务宣传费的扣除比例为销售收入的15%,2019年B企业广告费和业务宣传费的税前扣除限额为3000×15%=450(万元),则B企业转移到A企业扣除的广告费和业务宣传费应为450×40%=180(万元),而非600×40%=240(万元),在B企业扣除的广告费和业务宣传费为450-180=270(万元),结转以后年度扣除的广告费和业务宣传费为600-450=150(万元),而非600-270=330(万元)。接受归集扣除广告费和业务宣传费的关联企业(A企业),其接受扣除的广告费和业务宣传费不占用本企业的扣除限额;本企业可扣除的广告费和业务宣传费,除按规定比例计算的限额,还可以将关联企业未扣除而归集来的广告费和业务宣传费在本企业扣除。2019年A企业销售收入为6000万元,当年实际发生广告费和业务宣传费为1980万元,2019年A企业广告费和业务宣传费的税前扣除限额=6000×30%=1800(万元),B企业当年转移来的广告费和业务宣传费为180万元,则A企业本年度实际扣除的广告费和业务宣传费为1800+180=1980(万元),结转以后年度扣除的广告费和业务宣传费为1980-1800=180(万元),而非1980-1980=0(万元)。A企业2019年应纳税所得额为1000万元(未考虑广告费和业务宣传费的纳税调整),但是2019年A企业广告费和业务宣传费的税前扣除限额为1800万元,而企业实际发生1980万元,应该进行纳税调增=1980-1800=180(万元)。再考虑从B企业归集来的可以扣除的180万元广告费和业务宣传费准予扣除,可以进行纳税调减。所以A企业实际的应纳税所得额=1000+180-180=1000(万元)。所以2019年A企业实际的应纳税额=1000×25%=250(万元)。
9、根据国际税收合作的有关规定,有关税收情报保密的说法,正确的有( )。【多选题】
A.税收情报一般应确定为秘密级
B.在确定密级时,应同时确定保密期限
C.绝密级情报保密期限一般为25年
D.机密级情报保密期限一般为20年
E.秘密级情报保密期限一般为10年
正确答案:A、B、D、E
答案解析:选项C:绝密级情报保密期限一般为30年.
10、中国公民张某有一件拍卖品经文物部门认定是海外回流文物,财产原值凭证金额栏没有填写,转让收入额为15万元,应缴纳个人所得税( )元。【单选题】
A.30000
B.0
C.3000
D.15000
正确答案:C
答案解析:纳税人如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证,不能正确计算财产原值的,按转让收入额的3%征收率计算缴纳个人所得税;拍卖品为经文物部门认定是海外回流文物的,按转让收入额的2%征收率计算缴纳个人所得税。纳税人的财产原值凭证内容填写不规范,或者一份财产原值凭证包括多件拍卖品且无法确认每件拍卖品一一对应的原值的,不得将其作为扣除财产原值的计算依据,应视为不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证,并按上述规定的征收率计算缴纳个人所得税。因此张某应缴纳个人所得税=150000×2%=3000(元)
税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?:税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?税务师来。税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、税收相关法律、财务与会计和税务代理实务:注册税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、涉税服务相关法律、财务与会计和涉税服务实务:税自务师的涉税服务实务科目的合格标准是84分。注册税务师的税务代理实务科目的合格标准是60分。三、登记服务不同:税务师。
税务师职业资格考试需要几年时间?:税务师职业资格考试需要几年时间?由于税务师职业资格考试成绩为滚动管理。考5个科目的必须在连续三个考试年度内通过全部科目方为合格;考4个科目的(免试《财务与会计》科目)必须在连续两个考试年度内通过全部科目方为合格;考2个科目的(免试《税务代理实务》、《税收相关法律》)须在当年即一个考试年内通过为合格。
税务师职业资格考试三税是什么?:税务师职业资格考试三税是什么?《税法一》《税法二》《涉税服务实务》称为“三税”而《涉税服务实务》的一部分内容来源于《税法一》《税法二》。
2020-06-08
2020-05-30
2020-05-30
2020-05-30
2020-05-30
微信扫码关注公众号
获取更多考试热门资料