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2024年税务师职业资格考试《税务服务实务》考试共37题,分为单选题和多选题和简答题和综合题(主观)。小编为您整理精选模拟习题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、根据企业所得税的相关规定,下列关于研发费用加计扣除的说法中,正确的有( )。【多选题】
A.企业研发机构同时承担生产经营任务的,研发费用一律不得加计扣除
B.企业共同合作开发项目符合规定条件的,合作各方可就自身承担的研发费分别按照规定计算加计扣除
C.企业委托外单位开发的符合条件的研发费用,研发费用可由委托方与受托方协商确定加计扣除额度
D.企业在一个纳税年度内进行多个研发活动的,应按不同项目分别归集可加计扣除的研发费用额
E.研发费用未形成无形资产的,可按其当年研发费用实际发生额的175%在税前扣除
正确答案:B、D、E
答案解析:选项A不正确,按规定,企业研发机构同时承担生产经营任务的,应对研发费用和生产经营费用分开进行核算,划分不清的,不允许加计扣除;选项C不正确,对于企业委托外单位开发的研发费用,凡符合规定条件的,税法明确,由委托方按规定加计扣除,受托方不得再进行加计扣除,而不是协商确定。
2、根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》的规定,纳税人在计算房地产开发费用时,下列表述符合规定的有( )。【多选题】
A.能够提供金融机构证明的,利息可单独扣除
B.超过贷款期限的利息部分不允许扣除
C.已经计入房地产开发成本的利息支出,应作为房地产开发成本扣除
D.允许扣除的利息最高不能超过按照商业银行同类同期贷款利率计算的金额
E.借款利息必须按房地产项目计算分摊
正确答案:B、D
答案解析:选项A不正确,除了需要提供金融机构贷款证明,还必须能按转让房地产项目分摊利息支出,才允许单独扣除利息;选项C不正确,已经计入房地产开发成本的利息支出,应调整至财务费用中扣除;选项E不正确,借款利息,不按房地产项目计算分摊也是可以的,只不过利息不得单独扣除。
3、2018年某商贸公司以经营租赁方式租入临街门面房,租期为10年。2018年3月公司对门面房进行改建装修,发生改建支出20万元。下列说法正确的是( )。【单选题】
A.改建支出应作为长期待摊费用处理
B.改建支出应从2018年1月进行摊销
C.改建支出可以在发生当期一次性税前扣除
D.改建支出应在3年的期限内摊销
正确答案:A
答案解析:理解性考题。主要考查可以作为长期待摊费用处理的四种情况。租入固定资产的改建支出要作为长期待摊费用来处理,按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销。
4、企业发生下列( )事项时,既有可能要办理变更税务登记,也有可能要办理注销税务登记。【单选题】
A.经济性质或企业类型发生变化
B.经营地址发生变化
C.注册资金发生变化
D.发生解散、破产、撤销
正确答案:B
答案解析:纳税人改变住所、经营地址,不改变主营税务机关的,需要变更税务登记,但是如果发生上述变更涉及改变主管税务机关的,应该办理注销税务登记。
5、税务师在审核企业职工福利费税前扣除时,认为下列属于企业所得税规定的职工福利费列支范围的有( )。【多选题】
A.职工丧葬补助费
B.职工防暑降温费
C.职工食堂设施的维修保养费
D.职工加班费
E.职工困难补助
正确答案:A、B、C、E
答案解析:职工加班费属于工资、薪金支出。
6、某钨矿企业2019年2月销售自采原矿1200吨,每吨单价700元(不含增值税,下同);销售自采钨矿连续加工的精矿600吨,每吨单价1700元。已知该企业钨矿选矿比为1.67,按照市场法计算资源税,钨矿资源税税率为6.5%,则该企业当月应纳资源税为( )元。【单选题】
A.66300
B.1221528
C.145699.32
D.2241528
正确答案:C
答案解析:换算比=1700/(700×1.67)=1.4542精矿销售额=1700×600+700×1200×1.4542=2241528(元)应纳资源税=2241528×6.5%=145699.32(元)。
7、根据企业所得税法的规定,企业的下列各项支出,在计算应纳税所得额时,准予从收入总额中直接扣除的有( )。【多选题】
A.发生的合理的劳动保护支出
B.转让固定资产发生的费用
C.非居民企业向总机构支付的合理费用
D.企业所得税税款
E.企业内营业机构之间支付的租金
正确答案:A、B、C
答案解析:选项D,企业所得税税款不能扣除;选项E,企业内营业机构之间支付的租金不得扣除。
8、某公司财务主管向税务师咨询,下列股息利息收入中,应缴纳个人所得税的是( )。【单选题】
A.职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配获得的股息
B.国家发行的金融债券利息收入
C.国债利息收入
D.个人按规定缴付住房公积金而存入银行账户取得的利息
正确答案:A
答案解析:对职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息,红利以及参加企业集资而取得的利息收入,征收个人所得税;国债利息和国家发行的金融债券利息,免征个人所得税;个人按规定缴付的住房公积金,医疗保险金等存人银行取得的利息,免予征收个人所得税。
9、下列合同及证照中,应计算缴纳印花税的是( )。【单选题】
A.税务登记证
B.企业与主管部门签订的租赁承包合同
C.贴息贷款合同
D.发电厂与电网订立的购售电合同
正确答案:D
答案解析:选项AB不属于印花税的征税范围;选项C免纳印花税。
10、因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误,未缴或者少缴税款的,税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的,追征期可以延长到( )。【单选题】
A.五年
B.七年
C.十年
D.无限期
正确答案:A
答案解析:注意税款追征期的一般规定与特殊规定。由于纳税人、扣缴义务人计算错误等失误一般的追征期是三年,特殊情况追征期为五年。
税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?:税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?税务师来。税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、税收相关法律、财务与会计和税务代理实务:注册税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、涉税服务相关法律、财务与会计和涉税服务实务:税自务师的涉税服务实务科目的合格标准是84分。注册税务师的税务代理实务科目的合格标准是60分。三、登记服务不同:税务师。
税务师职业资格考试需要几年时间?:税务师职业资格考试需要几年时间?由于税务师职业资格考试成绩为滚动管理。考5个科目的必须在连续三个考试年度内通过全部科目方为合格;考4个科目的(免试《财务与会计》科目)必须在连续两个考试年度内通过全部科目方为合格;考2个科目的(免试《税务代理实务》、《税收相关法律》)须在当年即一个考试年内通过为合格。
税务师职业资格考试三税是什么?:税务师职业资格考试三税是什么?《税法一》《税法二》《涉税服务实务》称为“三税”而《涉税服务实务》的一部分内容来源于《税法一》《税法二》。
2020-06-08
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