2024年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、关于董事费来源地的判断，国际通行的标准是（）。【单选题】

A.住所标准

B.停留时间标准

C.劳务发生地标准

D.所得支付地标准

正确答案:D

答案解析:对于各种跨国公司的董事或其他高级管理人员，由于其经常在公司所在国境 外的其他地点工作（如在分公司所在国或与公司业务有关的国家活动），流动性大，因此， 确定这类人员提供劳务活动地点，国际上通行的做法是按照所得支付地标准确认董事费的所得来源地。

2、居民企业的下列所得，可以享受企业所得税技术转让所得优惠政策的有（）。【多选题】

A.转让拥有5年以上的技术所有权的所得

B.转让计算机软件著作权的所得

C.转让植物新品种的所得

D.从直接或间接持有股权之和达100%的关联方取得的转让所得

E.转让拥有5年以上非独占许可使用权的所得

正确答案:A、B、C、E

答案解析:选项D:居民企业从直接或间接持有股权之和达到100%的关联方取得的技术 转让所得，不享受技术转让减免企业所得税优惠政策。

3、李某持有某合伙企业50%的份额，2019年该企业经营利润30万元，企业留存利润20万元，李某分得利润5万元。2019年李某应缴纳个人所得税（）元。（李某当年无综合所得） 【单选题】

A.6250

B.12245

C.58050

D.7500

正确答案:D

答案解析:李某应缴纳的个人所得税=（300000x50%-60000) x10%-1500 = 7500(元）。 合伙企业生产经营所得和其他所得采取“先分后税”的原则。生产经营所得、其他所得，包括合伙企业分配给所有合伙人的所得和企业当年留存的所得（利润）。

4、企业合并配件厂的所得税处理方法，正确的有（　　）。【客观案例题】

A.该企业接受配件厂负债的计税基础为3600万元

B.该企业接受配件厂资产的计税基础为5000万元

C.合并当年该企业可弥补配件厂全部亏损额

D.配件厂股东取得该企业股权的计税基础，按其原持有股权的计税基础确定

E.undefined

正确答案:D、E

答案解析:选项AB：合并企业接受被合并企业资产和负债的计税基础，股权支付部分（而非全部）以被合并企业的原有计税基础确定。选项C：合并当年该企业可弥补配件厂的亏损为107.5万元。

5、转让定价方法中的成本加成法，其公平成交价格的计算公式为（）。【单选题】

A.关联交易的实际价格x (1+可比非关联交易成本加成率）

B.关联交易的实际价格+ (1-可比非关联交易成本加成率）

C.关联交易的合理成本x (1+可比非关联交易成本加成率）

D.关联交易的合理成本+ (1-可比非关联交易成本加成率）

正确答案:C

答案解析:成本加成法是指以关联交易发生的合理成本加上可比非关联交易毛利作为关 联交易的公平成交价格。其计算公式为：公平成交价格=关联交易的合理成本x (1+可比非关联交易成本加成率）。

6、根据企业所得税相关规定，下列支出应作为长期待摊费用进行税务处理的有（）。【多选题】

A.融资租入固定资产的租赁费支出

B.租入固定资产的改建支出

C.固定资产的大修理支出

D. 已提足折旧的固定资产的改建支出

E.未提足折旧的固定资产改建支出

正确答案:B、C、D

答案解析:选项A:以融资租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照规定构成融资租入固定资产价值的部分应当提取折旧费用，分期扣除；选项E:如属于提升功能、增加面积的，该固定资产的改扩建支出，并入该固定资产计税基础，并从改扩建完工投入使用后的次月起，重新按税法规定的该固定资产折旧年限计提折旧。

7、根据城镇土地使用税纳税人的相关规定，下列说法正确的有（）。【多选题】

A.个人拥有土地使用权的，以个人为纳税人

B.单位拥有土地使用权的，以单位为纳税人

C.土地使用权出租的，以承租人为纳税人

D.土地使用权属未确定的，以实际使用人为纳税人

E. 土地使用权属共有的，以共有各方为纳税人

正确答案:A、B、D、E

答案解析:选项C: 土地使用权出租的，以出租人为纳税人。

8、计算商铺租赁所得个人所得税时，不得在税前扣除的是（）。【单选题】

A.缴纳的印花税

B.违章租赁的罚款

C.缴纳的城市维护建设税

D.经核准的修缮费用

正确答案:B

答案解析:个人出租房产取得的财产租赁收入（不含增值税）扣除费用范围和顺序包括: 税费（出租房产过程中缴纳的城建税、房产税、印花税和教育费附加）+租金（只适用于转租的情况）+修缮费+法定费用扣除标准。不包括违章租赁的罚款。

9、在我国境内未设立机构场所的境外某企业，2016年投资中国某居民企业债券。2017年取得不含税利息收入200万元、延期支付利息的不含税违约金10万元、债券转让所得20万元。上述利息所得在我国应缴纳所得税（）万元。 【单选题】

A.14

B.21

C.16.1

D.15.4

正确答案:B

答案解析:未在我国境内设立机构场所的非居民企业，从我国取得的利息所得，以收入全额为应纳税所得额；上述利息所得应纳企业所得税=(200+10) x10% = 21 (万元）。

10、甲公司技术转让合同及增资款应缴纳印花税（　　）元。【客观案例题】

A.2680

B.2740

C.5240

D.5180

正确答案:B

答案解析:甲公司技术转让合同及增资款应缴纳印花税=（80×0.3‰+1000×0.5‰×50%）×10000=2740（元）。